关于教育费附加的10个问题
　　教育费附加计税依据是否包含滞纳金和罚款？根据相关规定：“教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。”
　　https://www.shui5.cn/article/bb/12428.html
　　2020-12-29
　　法规解读
　　一般纳税人直接减免增值税，是否应计提？
　　按照财政部规定，直接减免增值税金额应转入“其他收益”，而不是计入“主营业务收入”或“其他业务收入”。其实，直接减免税金额无论按上述情形如何处理，对利润总额的影响是相同的。
　　https://www.shui5.cn/article/57/8248.html
　　2020-12-29
　　法规解读
　　大中型企业年终财税重点工作操作要点
　　又到年终关账时，税收上应注意些什么？如何最大限度地降低和防范涉税风险？这是纳税人最为关心的问题。 应缴的税费是否缴足 应对全年已申报缴纳的各项税费做一个总分析，再计算出全年的税负情况，然后与主管税务机关规定的税负作出比较，根据税务机关规定的
　　https://www.shui5.cn/article/50/117061.html
　　2020-12-29
　　法规解读
　　打样费相关涉税问题探析
　　加工劳务是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制作货物并收取加工费的业务。而一般打样的主、辅料都是受托方提供，因此打样费不符合加工劳务的基本定义。
　　https://www.shui5.cn/article/f2/2280.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　退休返聘人员、全日制实习生的关系认定、收入类型和纳税种类详解
　　在校学生利用业务时间勤工助学的，建立的并不是劳动关系，而属于劳务关系，签订实习生协议。如果是其他的工作方式，符合事实劳动关系认定三要素，就可能会认定为劳动关系。建议企业应尽量和学校建立合作关系，由学校安排学生到企业实习，勤工助学的实习方式属于劳务关系。
　　https://www.shui5.cn/article/07/66549.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　滞纳金能否超出税款本金？
　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
　　https://www.shui5.cn/article/38/112012.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　销售返利的实务操作解析
　　商业折扣是为促销给予买方的价格扣除，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售收入、应收账款和销项税额，发生时间是销售行为发生的同时。开具发票时要将销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏注明，这样折扣额可以从销售额中减除。
　　https://www.shui5.cn/article/7b/48748.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　增值税“视同销售”的来由考证
　　《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税办法》没有对“视同销售”下定义，也没有说为什么要“视同销售”，只是规定了几种“视同销售”的情形。
　　https://www.shui5.cn/article/85/22679.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　扶持自主就业退役士兵增值税优惠政策的热点问题解析及实操要点
　　企业招用自主就业的退役士兵，签订一年以上的劳动合同，但是没有为其缴纳社会保险，能享受政策优惠吗？答：不能，企业招用自主就业的退役士兵，在签订一年以上劳动合同的同时，必须依法为其缴纳社会保险。
　　https://www.shui5.cn/article/86/23145.html
　　2020-12-28
　　法规解读
　　建立联动机制 落实外籍教研人员税收协定优惠
　　国家税务总局有关文件对教师和研究人员的范围，教育机构的范围，教学、讲学或研究的范围等作出了共性规定。基于协定双方意向和各自国内法律等原因，不同的协定对教师和研究人员的免税条款也不完全相同，主要分为免税期或免税条件两种形式。
　　https://www.shui5.cn/article/63/8320.html
　　2020-12-25
　　法规解读
　　法院强制执行抵偿债务导致低价转让资产在税务上是否认可
　　什么是价格明显偏低?实务中普遍参考高院《关于适用合同法若干问题的解释(二)》(2009法释5号)第十九条就规定：“对于合同法第七十四条规定的”明显不合理的低价“。
　　https://www.shui5.cn/article/32/9606.html
　　2020-12-25
　　法规解读
　　房地产企业计算增值税时如何扣除土地价款？
　　“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/e3/106455.html
　　2020-12-25
　　法规解读
　　房地产尾盘销售税务处理与纳税申报注意事项
　　提醒房地产企业注意，土地增值税清算经税务机关审核后，其单位建筑面积成本费用应是固定的。在清算审核结论通知书送达之前，可暂按清算申报表计算的“单位建筑面积成本费用”填报《土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)》。
　　https://www.shui5.cn/article/18/53892.html
　　2020-12-25
　　法规解读
　　财政部会计司有关负责人就新保险合同准则发布实施答记者问
　　2020年12月，财政部修订发布了《企业会计准则第25号——保险合同》(以下简称新保险合同准则)。这是进一步完善我国企业会计准则体系、保持与国际财务报告准则持续趋同的重要成果。为便于各方面了解掌握新保险合同准则，财政部会计司有关负责人就相关问题回答了记者提问。
　　https://www.shui5.cn/article/c7/32530.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　社会保险费热点问题解答（税务总局）
　　各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准。《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2020〕13号)规定，各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限。除个别地区外，绝大部分地区企业养老保险个人缴费基数上限为全口径社平工资的300%，下限为全口径社平工资的60%。具体下限以当地为准。
　　https://www.shui5.cn/article/58/139718.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　共享员工新就业形态税收政策探析
　　共享员工方式具体包括劳动力富余的企业和劳动力缺乏的企业共享劳动力以及员工个人自行将劳动在不同企业之间进行共享两种方式，一定程度上解决了疫情影响下不同行业间企业员工供需不均衡的问题，对“保就业”发挥了很好的促进作用。
　　https://www.shui5.cn/article/02/4206.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　迎接保险会计大变革，深度解读财政部最新颁布的保险合同准则
　　在现行的保险合同会计准则下，保险合同的收入以保险公司当期收到或应收的保险费为基础确认，相比其他行业按照收入准则中有关“销售商品或提供服务”确认收入的原则有所不同。收入确认期间(交费期)与保险服务期间或赔付支出确认期间(保障期)不匹配。
　　https://www.shui5.cn/article/cd/12674.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　如何区分仓储和租赁服务，税率有何不同？
　　不动产租赁服务期内出租人无需对场地内的物品承担保管义务，而仓储服务不同，如果服务期内发生物品的损毁或灭失，保管人需要承担相应的赔偿责任。
　　https://www.shui5.cn/article/74/314.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　迎接保险会计大变革，新保险合同准则实施难点的深度分析和应对策略
　　新准则下，保险公司的报表披露更加精细，财务报表中将披露收入和利润的构成、新单的合同服务边际。结合上市公司目前年报中披露的内含价值和一年新业务价值等等，报告使用者可以通过这些披露信息对公司的战略、运营效率、投资水平有较为充分的理解。
　　https://www.shui5.cn/article/88/26205.html
　　2020-12-24
　　法规解读
　　年终奖如何计税税负最低？
　　并入综合所得前全年一次性奖金适用的税率比原综合所得适用的税率大的情况下，单独计算还是合并计算纳税的税负情况不确定，需要具体分析。
　　https://www.shui5.cn/article/77/288.html
　　2020-12-23
　　法规解读
　　2020年终财务结算的这11项涉税事项检查
　　企业可根据国家减税降费新政策，梳理分析现有业务，判断企业如何用好用足这些优惠政策;并且积极做好有关业务重整工作，通过不同策划方案的比较，以达到享受国家政策红利和企业做强的双重功效。
　　https://www.shui5.cn/article/cb/22620.html
　　2020-12-23
　　法规解读
　　新收入准则即将全面施行，快看都新增了哪些会计科目
　　新收入准则增加的会计科目包括了：合同资产、合同负债、合同履约成本及相应减值准备、合同取得成本及相应减值准备、应收退货成本。
　　https://www.shui5.cn/article/bd/22702.html
　　2020-12-23
　　法规解读
　　投拓解惑之预分红
　　预分红本质上是一项债务，即股东对项目公司欠了一笔债，即便实务中这笔债是不计息的。股东通过预分红从项目公司预先提取的资金，在后续账目利润产生的时候，通过与利润分配对冲抵消。
　　https://www.shui5.cn/article/ee/2289.html
　　2020-12-23
　　法规解读
　　资本公积转增注册资本之后股权的计税成本确定问题
　　以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/bc/115300.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　国家税务总局北京市税务局2020年11月热点问题
　　已计提加计抵减额的进项税额发生转出，是否需要调整加计抵减额？按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
　　https://www.shui5.cn/article/65/3742.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　从一起税企争议看不动产售后回租中的土地增值税之惑
　　不动产融资性售后回租而言，相应的资产并未转移占有，与资产所有权相关的风险报酬并未完全转移，其实质是一项融资业务，并非实质上的交易行为，总局在相关的企业所得税、增值税政策文件中也是如此认定的。
　　https://www.shui5.cn/article/0b/11192.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　企业跨区域环保税争议问题解析
　　随着2018年1月1日《中华人民共和国环境保护税法》的施行，排污费正式退出历史舞台，我国在构建“绿色税制”的道路上迈出了重要的一步。
　　https://www.shui5.cn/article/fe/87375.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　企业法律形式改变企业所得税和增值税的处理
　　一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。同时企业的存货、固定资产等在出售、抵债或分配给投资者时应依法计算缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/10/4177.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　尚未取得《办学许可证》的非营利学校如何免缴契税
　　非营利民办学校在成立之初必须具备土地并进行建设，才能在相关部门验收合格后获取《办学许可证》正式开业招生。那么，在其尚未获取教育部门颁发的《办学许可证》之前如何免税获取房屋土地就成为一个不可回避且极具争议的棘手问题。
　　https://www.shui5.cn/article/09/120356.html
　　2020-12-22
　　法规解读
　　“僵尸企业”的外部性税负影响及税务治理
　　“僵尸企业”是指丧失自我发展能力、需要依赖政府补贴或银行续贷维持经营的企业，其因占有大量冗余资本、劳动要素，极易诱发宏观层面的资源错配。相关理论研究认为，“僵尸企业”对正常企业的税负影响有三个方面。
　　https://www.shui5.cn/article/58/11720.html
　　2020-12-21
　　法规解读
　　2020年实行的15项重要发票新政
　　纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
　　https://www.shui5.cn/article/14/142.html
　　2020-12-21
　　法规解读
　　电商主播纳税信用如何管理？
　　电商主播分为“个人主播”和“签约主播”(或“工会主播”)，“签约主播”一般作为直播平台的员工，领取工资薪金或者按此领取劳动报酬，其个人税收风险较小。在这里，笔者仅探讨与直播平台没有固定契约关系的“个人主播”，从个人纳税信用管理的角度探讨改善自然人税务管理和服务。
　　https://www.shui5.cn/article/d4/73817.html
　　2020-12-21
　　法规解读

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