1、销售货物的纳税申报案例
　　某按季申报的小卖部为小规模纳税人，2016年10-12月份销售货物取得收入120000元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？
　　答
　　纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税货物销售额为120000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为120000×3%=3600元。
　　增值税纳税申报表填列如下：120000元填入申报表“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”；3600元填入申报表“货物及劳务”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补（退）税额”。
　　填表范例：
　　2、提供服务的纳税申报案例
　　某按季申报的快餐店为小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入100000元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？
　　答
　　纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额为100000元，超过可享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为100000×3%=3000元。
　　增值税纳税申报表填列如下：100000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”；3000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计” 和第22栏“本期应补（退）税额”。
　　填表范例：
　　3、提供服务享受小微企业免征增值税政策的纳税申报案例
　　某按季申报的企业，小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入40000元（不含税收入，下同），2017年1月份增值税如何申报？
　　答
　　纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额40000，未超过享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，可以享受小微企业免征增值税政策。
　　值税纳税申报表填列如下：40000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”；予以免征的1200元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第17栏“本期免税额”和第18栏 “小微企业免税额”中，其他栏次和第22栏 “本期应补（退）税额”为0。
　　填表范例：
　　4、申请代开增值税专用发票，并享受小微企业免征增值税的纳税申报案例
　　某按季申报的个体工商户，是小规模纳税人，2016年10-12月提供装修服务收入50000元（不含税收入，下同），其中：20000元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额600元），30000元自行开具普通发票，增值税如何申报？
　　答
　　2016年10-12月销售额50000元，可以享受小微企业免征增值税政策，但代开专票部分需缴纳增值税，应纳税额为20000元×3%=600元。纳税申报时，20000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，30000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第11栏“未达起征点销售额”，第15栏 “本期应纳税额”为600元，予以免征的900元填入第17栏 “本期免税额”和第19栏“未达起征点免税额”中，第20栏 “应纳税额合计”为600元，预缴的600元填入第21栏 “本期预缴税额”，第22栏 “本期应补（退）税额”为0。
　　填表范例：

【西安代理记账网】:专业为广大企业及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、税务筹划等专业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，如有需要，欢迎来电咨询办理！服务热线:180-4900-5268(同微信)，免费创业辅导。
本文地址: https://www.xiandailijizhang.com/jzbs/26011.html
本文标签：注册公司流程注册公司费用注册公司公司注册
特别声明：
出于传递更多财税知识及信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，均来源于网络，版权归原作者所有；其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！如您对所转载内容、署名等有异议，可与本网（info@sxlccs.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。