转回登记小规模纳税人四个误区要注意
　　近日，财政部国家税务总局发文，自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，同时规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。这是一个实
　　https://www.shui5.cn/article/dd/120194.html
　　2018-04-12
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　　统一增值税小规模纳税人标准的税收思考
　　4月4日，财政部、税务总局发布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），新规定与原有规定相比：一是销售额标准提高。即无论是何种行业，只要年增值税应税销售额不超过500万（原标准为：工业50万、商业80万、营改增纳税人500万），企
　　https://www.shui5.cn/article/a3/120189.html
　　2018-04-11
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　　甲供工程中的差价模式和总价模式
　　在建筑工程中，出于质量控制的考虑，甲方一般会自行采购主要建筑材料，也就是俗称的甲供材。目前，甲供材主要有两种模式：第一，甲供材作为工程款的一部分，甲方采购后交给建筑企业使用，并抵减部分工程款（比如，工程款1000 万，甲方实际支付600 万，剩余40
　　https://www.shui5.cn/article/61/120177.html
　　2018-04-11
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　　5月1日起增值税税率、征税率和退税率以及特殊情形的免税和征税
　　近几天，有若干个版本的增值税税率表在财税界疯传。有人戏称，微信朋友圈满屏尽是税率表。这些税率表有的笼统地说出口货物的税率为零，也有的说5月1日起出口退税率（以下称退税率）只有16%和10%两档；有的分不清增值税税率、征税率与退税率的关系，有的遗漏
　　https://www.shui5.cn/article/2f/120178.html
　　2018-04-11
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　　“互联网＋” 家装企业税务风险分析
　　一、互联网＋家装企业存在的税收风险 《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009 〕 90 号）明确，企业税务风险主要包括两类： 一类是在企业经营过程中经营行为适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担
　　https://www.shui5.cn/article/51/120174.html
　　2018-04-11
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　　五一后还能开17%税率的发票吗？
　　五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗？ 这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。 1 | 从税务角度看，废止一个税率，可不是简单的一停了之的，因为之前发生纳税义务，如果没有开票，就还是需要开的。 比如，今天，4月10日，有一笔采购业务，
　　https://www.shui5.cn/article/27/120172.html
　　2018-04-11
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　　谈谈REITs的那些“税”——以保利租赁住房REITs为例
　　前言 在2018年两会期间，全国人大代表关于REITs的提案建议层出不穷，而其中代表们最为关心的主要议题仍为关于REITs的专项税收政策。REITs的税务问题之所以一直引人关注，在笔者看来主要有以下三方面的原因：首先，房地产商以REITs开展结构化融资须考虑到税负
　　https://www.shui5.cn/article/44/120165.html
　　2018-04-11
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　　财税[2018]32号文解读：增值税税率5月1日双降 如何平稳“换档”？
　　财税[2018]32号规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。财税[2018]33号规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人
　　https://www.shui5.cn/article/11/120159.html
　　2018-04-10
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　　增值税专用发票不能抵扣进项税？
　　根据财税【2018】32号文件第一条和第二条的规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。也就是，自2018年5月1日之后，增值税税率只有16%、10%
　　https://www.shui5.cn/article/96/120157.html
　　2018-04-10
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　　退休后取得的收入如何申报缴纳个人所得税?
　　如果祁某退休后未被财政厅返聘或其不符合财税〔2008〕7号所规定的专家条件，则祁某从财政厅取得的除退休工资或养老金以外的补贴、津贴、奖金、实物福利等应按照工资薪金所得申报缴纳个人所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/6f/120155.html
　　2018-04-10
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　　企业资产损失所得税税前扣除业务操作指引
　　企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。
　　https://www.shui5.cn/article/c2/120152.html
　　2018-04-10
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　　取消物业资质要求后，代收自来水增值税如何处理？
　　近日，国务院对《物业管理条例》再次进行了修改，其中，删去《物业管理条例》第二十四条中的具有相应资质的。 在税收政策中，《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定：提供物业管理服务的
　　https://www.shui5.cn/article/10/120150.html
　　2018-04-10
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　　从资产评估角度分析资产损失税前扣除的外部证据
　　1.企业所得税法中，确认资产损失的外部证据包括专业技术鉴定和经济鉴定证明，但二者并不相同。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第十六条规定，企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内
　　https://www.shui5.cn/article/c8/120149.html
　　2018-04-10
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　　公司法与税收：注册资本与印花税的关系
　　必须明确，注册资本金额不用缴纳印花税。根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定，实收资本与资本公积才需要缴纳印花税。但注册资本与印花税就无关了吗？非也！ 一、有限责任公司 《公司法》第二十六条规定有限责任公司
　　https://www.shui5.cn/article/02/120148.html
　　2018-04-10
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　　例解差额征税的发票开具
　　全面营改增以后，全行业纳入了增值税的征收范围，但仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在，因此有了差额征税的办法，对于差额征税，除了要记住哪些项目可以差额征税外，发票的开具也是难点。
　　https://www.shui5.cn/article/bf/120147.html
　　2018-04-10
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　　有些收入不需要开具发票，省事省心直接入账
　　情况1 企业取得的存款利息收入： 答复： 存款利息属于不征税收入，不用给银行开具发票，凭借银行结算单可以进行账务处理就可以。 账务处理一： 借：银行存款 借：财务费用-利息收入(红字) 账务处理二： 借：银行存款 贷：财务费用-利息收入(蓝字) 政策参考：
　　https://www.shui5.cn/article/10/120140.html
　　2018-04-10
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　　《减免所得税优惠明细表》（A107040）案例分析：享受优惠后的应税项目所得填报
　　《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中《减免所得税优惠明细表》（A107040）第28行减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠项目，是一个较为特殊行次：一是本行是减免所得税的减项，虽然反映在减免税明细表
　　https://www.shui5.cn/article/95/120139.html
　　2018-04-10
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　　企业收到“2+26”城市清洁供暖改造补贴的会计与税务处理
　　《财政部、住房城乡建设部、环境保护部、国家能源局关于开展中央财政支持北方地区冬季清洁取暖试点工作的通知》（财建〔2017〕238号）：中央财政支持试点城市推进清洁方式取暖替代散煤燃烧取暖，并同步开展既有建筑节能改造，鼓励地方政府创新体制机制、完善
　　https://www.shui5.cn/article/25/120123.html
　　2018-04-09
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　　2017年汇算清缴需关注的问题（七）
　　九、租金收入的税会差异 在填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》时，需要填写租金收入的税会差异。 企业出租资产的形式包括融资租赁和经营租赁。 如果出租方提供的融资租赁业务，其收入确认在会计准则中有明确规定，但在税法上并未有明确规
　　https://www.shui5.cn/article/01/120118.html
　　2018-04-09
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　　房价和税费联动的新常态分析
　　在不同时期，由于商品房的市场供求在改变，价格也会随之波动。当市场的供给远小于需求时，价格将一路上扬。但是房价一旦触碰到政府管控的上限，有的开发商可能采取惜售的方法，捂盘待售。 然而，房价的上涨能否给开发商带来净利润的增长，应当重点考虑房价上
　　https://www.shui5.cn/article/c3/120117.html
　　2018-04-09
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　　涉外合伙型基金、QFII基金税收协定待遇享受规则明确——2018年11号公告提供了合伙协定待遇规则的中国范本
　　对于涉及资本的跨境交易中，合伙企业以及合伙人如何申请享受协定待遇的问题一直是一个国际税收中的难点。因为不同的国家对于合伙企业不同的税收定性以及由此导致的反避税问题的考虑，OECD专门成立了一个工作组对此进行讨论。在2014年我国和法国新修订的税收
　　https://www.shui5.cn/article/8c/120116.html
　　2018-04-09
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　　增值税税率变化对房地产企业增值税管理的影响简要分析
　　根据《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号，以下简称32号文）的规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 上述规定将增值税税率进行了较大范围的调整，对于采取一般征收
　　https://www.shui5.cn/article/ce/120113.html
　　2018-04-09
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　　关联申报和同期资料管理系列业务指引
　　关联申报和同期资料管理基本规定 1.哪些企业需要进行关联申报？ 答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《 中华人民共和
　　https://www.shui5.cn/article/74/120102.html
　　2018-04-09
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　　《所得减免优惠明细表》（A107020）变化的几点浅显认识
　　在关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》的解读中，有这么一段，为减少涉税信息重复填报,对《所得减免优惠明细表》（A107020）等表单的数据项进行了调整和优化。（下文为叙述方便，A107020表或简
　　https://www.shui5.cn/article/40/120101.html
　　2018-04-09
　　法规解读
　　2017年汇算清缴需关注的问题（六）
　　八、提供劳务视同销售 在填报A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第9行时，要填写企业在汇算清缴年度发生的无偿提供劳务需视同销售收入的税收金额和纳税调整额。 这里面有两个问题可能会引起混淆。 （一）劳务和服务是否属于同一概念
　　https://www.shui5.cn/article/e2/120093.html
　　2018-04-08
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　　降税率，农产品深加工税增还是减了？
　　降税率，农产品深加工税增还是减了？ 从5月1日开始，增值税17%、11%税率分别降为16%和10%。同时财税﹝2018﹞32号规定：纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。 而在以前，对于生销销售17%的农产品深加工，是按
　　https://www.shui5.cn/article/cb/120087.html
　　2018-04-08
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　　小规模纳税人标准提高的政策还需更明确
　　小规模纳税人标准提高的政策还需更明确 文/叶全华 清明节前日，出台了《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），就如同明前茶一样，比较有价值。该规定内容比较简单，就两条，其中第一条规定，自2018年5月1日起，增值税
　　https://www.shui5.cn/article/c9/120086.html
　　2018-04-08
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　　财税〔2018〕33号文与法的溯及既往
　　《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018
　　https://www.shui5.cn/article/af/120085.html
　　2018-04-08
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　　财税[2018]32号文中出现12%是怎么回事？
　　赶在放假前，财政部和国家税务总局于 2018 年 4 月 4 日颁布了财税〔 2018 〕 32 号、 33 号文件，调整了增值税税率和小规模纳税人的销售额标准。财务人员不仅过不好五一劳动节、国庆节和春节，这次连清明节也要学习新文件了。 财税〔 2018 〕 32 号文件第三
　　https://www.shui5.cn/article/32/120078.html
　　2018-04-08
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　　税率变化前后是否先要发票或后开发票？
　　财税〔 2018 〕 32 号文件调整了增值税税率，原执行 17% 和 11% 税率的应税行为，税率分别调整为 16% 和 10% 。 是不是要在五一之前把该开的采购发票都开回来，甚至提前让供应商把发票开出来？是不是要尽量推迟给客户开具发票？ 一、开具发票的时间规定 国家
　　https://www.shui5.cn/article/63/120077.html
　　2018-04-08
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　　我国个人公益性捐赠所得税优惠政策研究
　　本文总结了我国个人公益性捐赠所得税优惠政策的特点，分析了我国《个人所得税法》中有关个人公益性捐赠税前扣除政策存在的主要问题，比较了国外针对个人公益性捐赠的税收优惠政策特点。在此基础之上，提出完善我国个人公益性捐赠税收优惠政策的建议。 捐赠是
　　https://www.shui5.cn/article/6b/120073.html
　　2018-04-07
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　　企业重组个人所得税政策：理论审视与改革完善
　　与企业重组中的企业所得税政策针对法人股东规定递延纳税不同，我国目前企业重组中针对个人股东的个人所得税政策仍然实行一般应税处理，违背了税收中性原则和税收公平的要求，也阻碍了企业重组改制的顺利推进。为更好发挥企业重组在优化产业结构和资源配置中
　　https://www.shui5.cn/article/f5/120072.html
　　2018-04-07
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