税务争议解决系列 透析偷税行为(二)
　　与偷税认定是否应考虑主观故意相比，实践中关于偷税具体行为方式的争议要少很多，主要是由于《中华人民共和国税收征收管理法》对于偷税具体行为方式做了较为明确的列举。
　　https://www.shui5.cn/article/e7/87112.html
　　2021-03-12
　　法规解读
　　企业破产重整，这些政策可能用得上
　　股息、红利等权益性投资收益收入确认问题，固定资产投入使用后计税基础确定问题，免税收入对应的费用扣除问题，企业筹办期间不计算为亏损年度，以及一级从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题。
　　https://www.shui5.cn/article/fd/49211.html
　　2021-03-12
　　法规解读
　　研发设备自用，费用不能全额加计扣除
　　企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/ec/52568.html
　　2021-03-12
　　法规解读
　　小规模or一般纳税人税负临界点
　　当商贸类企业(税率为13%的行业)取得可抵扣的进项税额占销项税额比例等于77%时，一般计税方式和简易计税方式税负相同;当可抵扣的进项税额大于77%时，选择一般计税方式税负最优;当可抵扣的进项税额小于77%时，选择简易计税方式税负最优。
　　https://www.shui5.cn/article/22/45933.html
　　2021-03-11
　　法规解读
　　“限地价，竞配建”，税收风险知多少
　　“限地价、竞配建”土地供给模式，是指对公开出让的商品住宅用地设定公证保密的最高限制地价，竞买人报价不超过最高限制地价的价高者得;当竞买人报价达到最高限制地价后，竞价转为竞配建保障性住房的建筑面积，报出配建面积最大者为竞得人。
　　https://www.shui5.cn/article/00/11828.html
　　2021-03-11
　　法规解读
　　促进长三角一体化高质量发展的税收政策研究
　　研发是创新的重要方式和载体，各国政府均通过财税政策给予研发活动鼓励与扶持。我国企业所得税采用税基式优惠方式，对符合条件的新技术、新产品、新工艺研究开发费用按50%加计扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/97/44765.html
　　2021-03-11
　　法规解读
　　完善个税扣除政策或许比提高免征额更接地气
　　目前5000元的免征额从2018年10月开始执行，按照财政部部长关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明，基本减除费用(免征额)调整至5000元，总体上(纳税人)税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。
　　https://www.shui5.cn/article/bd/68971.html
　　2021-03-11
　　法规解读
　　车船税、车辆购置税知识小结
　　车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。按照自2019年7月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，排气量在一百五十毫升(含)以下的摩托车，不属于车辆购置税的征收范围，因此不用缴纳车辆购置税。
　　https://www.shui5.cn/article/dd/10067.html
　　2021-03-10
　　法规解读
　　建筑企业包工包料业务的增值税稽查重点及应对策略
　　一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
　　https://www.shui5.cn/article/1a/87672.html
　　2021-03-10
　　法规解读
　　股权激励纠纷的案件定性之争及对审判规则的影响
　　若案件被定性为劳动争议，根据劳动争议案件的程序规则，案件需首先经由劳动人事争议仲裁委员会仲裁，再由法院进行审理。同时，劳动争议的仲裁及诉讼费用极低，因此员工无需过多成本便可较为容易提起仲裁或诉讼。
　　https://www.shui5.cn/article/8c/44782.html
　　2021-03-10
　　法规解读
　　非上市公司股权激励企业所得税税前扣除中的常见误区（股权激励企业所得税扣除专题之五）
　　不管是直接授予，还是通过合伙企业间接授予，按照《股份支付》会计准则的规定，在会计上都要确认管理费用。但是，企业所得税对于股权激励税前扣除的要求和会计准则是不一样的。
　　https://www.shui5.cn/article/72/44078.html
　　2021-03-10
　　法规解读
　　企业所得税特殊收入的确认
　　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。
　　https://www.shui5.cn/article/37/114765.html
　　2021-03-09
　　法规解读
　　新能源项目的两把达摩克利斯之剑(二)——耕地占用税篇
　　根据《耕地占用税法》[的规定，占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。
　　https://www.shui5.cn/article/b9/103053.html
　　2021-03-09
　　法规解读
　　四种实物捐赠的财税处理及申报方法
　　很多企业将自产或外购的防疫物资捐赠给疫区，不同于现金捐赠，实物捐赠的会计与税务处理更加复杂。
　　https://www.shui5.cn/article/6d/15183.html
　　2021-03-09
　　法规解读
　　一般纳税人与小规模纳税人放弃免税事项的财税处理
　　一般纳税人企业与小规模纳税人企业可以依法享受免税优惠，在享受增值税免税后，由于企业本身的实际情况，也可以选择放弃免税权。
　　https://www.shui5.cn/article/8c/80740.html
　　2021-03-09
　　法规解读
　　深圳同股不同权政策下的纳税筹划思考
　　若企业取得的是被投资企业未按股东持股比例分配的股息、红利等权益性投资收益，还需提供被投资企业的最新公司章程。
　　https://www.shui5.cn/article/7a/43077.html
　　2021-03-09
　　法规解读
　　国际工程相关跨境服务的税务探讨
　　若核实为境外服务的机构和人员，如专门为境外项目服务而设置的“海外事业部”等机构，其全部开支，均应计入境外相关项目，不得在企业所得税前列支。
　　https://www.shui5.cn/article/e8/45714.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　私房出租税收计算说明
　　2019年1月1日至2021年3月31日，私房出租增值税起征点为100000元(含本数)，不含税收入大于100000元的才计征增值税;2021年4月1日至2022年12月31日，私房出租增值税起征点为150000元(含本数)，不含税收入大于150000元的才计征增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/1f/22954.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　建筑行业包工包料中的混合销售和兼营行为如何区分
　　一项销售行为中有销售两种以上不同税率的服务或销售两种以上不同税率的货物的行为。例如，既有设计资质也有建筑资质的企业与发包方签订的总承包合同中，有设计服务(6%的增值税税率)和建筑服务(10%的增值税税率)，就是兼营行为，分别纳税，而不是混合销售行为。
　　https://www.shui5.cn/article/d8/22751.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　激励对象集团内调动，股权激励费用如何税前扣除？（股权激励企业所得税扣除专题之四）
　　从收入、成本费用匹配的大原则来看，激励对象的股权激励费用，应该在其实际任职、受雇所在单位确认费用税前扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/29/25314.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　小型微利企业和研发费加计扣除新政落实后，7个问题需关注
　　应纳税所得额从300万元增长1万元至301万元时，实际税负却急剧增长17.5%;而当应纳税所得额为366.67万元时，税后利润几乎与应纳税所得额为300万元时相等，也就是说当应纳税所得额大于300万元小于366.67万元之间时，增加的应纳税所得额小于增加的税负。
　　https://www.shui5.cn/article/34/67655.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　机关事业单位工作人员养老保险热点问答
　　社保经办机构审核参保单位报送的注销登记申请资料，参保单位有欠缴社会保险费的，社保经办机构应告知参保单位缴清应缴纳的社会保险费、利息、滞纳金等后，对符合条件的，在15日内为参保单位办理注销登记手续；对资料不全或不符合规定的，应一次性告知参保单位需要补充和更正的资料或不予受理的理由。
　　https://www.shui5.cn/article/50/73898.html
　　2021-03-08
　　法规解读
　　集团间股权激励企业所得税扣除规则的探讨（股权激励企业所得税扣除专题之三）
　　对于集团间股权激励的企业所得税扣除问题，实事求是地来看，从《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）的文件字眼和公告解读来看，18号公告制定时可能并没有考虑好对于集团间股权激励的税前扣除问题，抑或是对这个问题有点回避的可能。
　　https://www.shui5.cn/article/54/75562.html
　　2021-03-05
　　法规解读
　　个人转让房屋有关个人所得税政策
　　对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。
　　https://www.shui5.cn/article/47/72209.html
　　2021-03-05
　　法规解读
　　公允价值是计算税款的重要基础，但公允价值的评估并非易事
　　企业在评估某项资产的公允价值时，应该先准确判断市场法、收益法和成本法等基本方法的适用条件，选择最适合的评估方法，并充分考虑商业背景和交易目的等情况，对评估结论进行修正，最终与交易各方和税务机关达成共识。
　　https://www.shui5.cn/article/fe/9304.html
　　2021-03-05
　　法规解读
　　税务争议解决系列 透析偷税行为(一)
　　实践中，如果对经税务稽查程序做出行政处罚的违法行为类别进行统计，偷税行为应是其中占比最高的一类。一旦被认定为偷税，除补缴税款和加收滞纳金(按日万分之五)外，纳税人还需承担不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的还将涉及刑事责任……
　　https://www.shui5.cn/article/d1/87106.html
　　2021-03-05
　　法规解读
　　设计并购方案：自然人股东个税一并考量
　　在并购重组过程中，由于股权转让形式多、参与主体复杂、支付方式多样，个人所得税的实务处理个性化很强。在并购方案的设计阶段，交易各方应将自然人股东的个人所得税问题纳入考量，在合规前提下有效控制整体税务成本。
　　https://www.shui5.cn/article/9e/23425.html
　　2021-03-05
　　法规解读
　　一文全解加计抵减的税会处理及申报操作
　　经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构，依据(国家税务总局公告2019年第31号规定，以总机构本级及其分支机构的合计销售额，确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策，统一了总分机构的政策适用。
　　https://www.shui5.cn/article/89/129221.html
　　2021-03-04
　　法规解读
　　拆迁还建几个有争议的涉税问题
　　拆迁还建，即安置房补偿，是房地产企业为取得土地使用权，以原地或异地建设的房屋补偿给被拆迁房屋的所有人，使原所有人继续保持其对房屋的所有权，也就是常说的“拆一还一”的实物补偿形式。
　　https://www.shui5.cn/article/b3/23522.html
　　2021-03-04
　　法规解读
　　为什么股权激励会计确认费用经常远远小于行权个税应税所得（股权激励企业所得税扣除专题之二）
　　国家税务总局公告2012年第15号的这个大原则只能是大家默认的一个宏观把握的大原则，不能被直接写入公告中，他不具有直接操作执行的可行性。你这么一写，到基层执行环节就出现了一系列奇怪的问题。我们建议，应该尽快废止15号公告的第八条。
　　https://www.shui5.cn/article/6d/54840.html
　　2021-03-03
　　法规解读
　　经营开票容易混淆的税目整理
　　我们企业生产经营开票，对一些特殊业务的税目总是记不住，容易导致开票有误，这个应该怎么办呢？我们一起来学习这四类容易混淆的税目。
　　https://www.shui5.cn/article/c2/43055.html
　　2021-03-03
　　法规解读
　　合伙制股权投资基金——企业合伙人所得税问题处理探讨
　　项目投资所取得的收益及退出所得包括但不限于股息、红利、被投资企业预分配现金、项目投资的转让所得、项目退出所得、被投资企业清算所得或其他基于项目投资取得的所有收入。
　　https://www.shui5.cn/article/78/43139.html
　　2021-03-03
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