建筑业营改增会计核算——“异地简易计税项目”
　　二、科目设置
　　除“应交税费—未交增值税—简易计税—未交税款”以及“其他应付款—待转税额—简易计税”科目继续使用外，在“应交税费—未交增值税—简易计税”科目下设置四级科目“预缴税款”，该科目是异地简易计税项目部专用科目，本科目核算简易计税方法下异地实际缴纳的税款，预缴税款后...
　　https://www.shui5.cn/article/1b/104048.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　新营改增视角下的经营租赁：我们到底租的是什么？
　　”
　　参考：《外商投资租赁业管理办法》规定“动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一”（现在改为三分之二了）
　　维修费问题
　　《合同法》第213条规定“租赁合同的内容包括租赁物的名称、数量、用途、租赁期限、租金及其...
　　https://www.shui5.cn/article/b4/104038.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　房地产开发选择简易计税也一定要专票，否则将来一定会后悔莫及！
　　建成后自持部分是自建，而自建不动产的进项税是可以抵扣的。自持物业一般方法，先抵扣。即使有，承租者也要抵扣，综合考虑可能没有必要选择简易了。与其先交税，不如先抵扣，若干年以后再说！
　　https://www.shui5.cn/article/44/104037.html
　　2016-06-20
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　　新营改增视角下的集体福利：集体福利制度的历史沿革
　　1993年《增值税暂行条例》规定“第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务”
　　2006年修改公司法，公益金制度被取消。
　　https://www.shui5.cn/article/28/104036.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　分支机构可以申请登记为增值税一般纳税人吗？
　　分支机构可以申请登记为增值税一般纳税人吗？
　　https://www.shui5.cn/article/b7/104033.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　生活服务业增值税纳税申报（一般计税方法）
　　项 目
　　栏次
　　一般项目
　　即征即退项目
　　本月数
　　本年累计
　　本月数
　　本年累计
　　销售额
　　（一）按适用税率计税销售额
　　1
　　200000
　　200000
　　其中：应税货物销售额
　　2
　　应税劳务销售额
　　3
　　纳税检查调整的销售额
　　4
　　（二）按简易办法计税销售额
　　5
　　其中：纳税检查调整的销售额...
　　https://www.shui5.cn/article/78/104032.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　福建国税解答营改增试点纳税人增值税发票使用35个问题
　　答：餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品，按以下规定计算抵扣进项税额：
　　（1）向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。
　　https://www.shui5.cn/article/11/104031.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　建筑业营改增会计核算——“本地简易计税项目”
　　二、科目设置
　　在“应交税费—未交增值税”科目下设置三级科目“简易计税”，在“应交税费—未交增值税—简易计税”科目下设置四级科目“未交税款”，该科目贷方反映已经形成纳税义务的应纳税额，借方核算项目部通过内部往来上交至公司机关的应纳税额。
　　https://www.shui5.cn/article/74/104030.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　10种不得开具增值税专用发票情形
　　商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
　　3、一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票
　　4、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买...
　　https://www.shui5.cn/article/c1/104028.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　香港税务局就中港税收安排申请香港居民身分证明书的新修订表格于2016年6月20日起适用
　　修订日期: 2016年6月15日
　　附件2：
　　内地和香港全面性避免双重课税安排(以下简称《安排》)关于香港居民身分证明书的行政安排
　　为简化《安排》的执行程序，内地和香港于2016年3月16日及2016年4月15日换函，同意并确认以下关于香港居民身分证明书的行政安排：
　　香港主...
　　https://www.shui5.cn/article/e0/104027.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　网上勾选方式认证操作流程及注意事项
　　远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
　　https://www.shui5.cn/article/bb/104026.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　帐外经营补税的增值税问题
　　根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发[1998]66号）第一条第二项规定纳税人的偷税手段如属帐外经营，即购销活动均不入帐，其不缴或少缴的应纳增值税额即偷税额为帐外经营部分的销项税额抵扣帐外经营部分中已销货物进项税额后的余额。
　　https://www.shui5.cn/article/d5/104024.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　“营改增”后三张表掌握增值税简易计税方法！
　　简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
　　应纳税额=销售额×征收率
　　https://www.shui5.cn/article/0b/104023.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　营改增后地下车位的增值税处理
　　地下车位不可以办理产权证：房开企业对地下车位进行长期出租，租期为70年，即转让永久使用权。虽然合同只有20年的时效，但一般开发商约定20年后购买房（或长期租赁方）拥有使用权，这虽然在法律界的争议比较大，但税法上按照转让永久使用权，即应按照销售不动产缴纳增值税，房开企业销售自行开发的地下车位应按照销售开发产品缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/3c/104021.html
　　2016-06-20
　　法规解读
　　企业破产程序中的涉税问题
　　本文是笔者6月18日在“第二届杭州律师论坛之企业重整与清算分论坛暨企业破产程序中的涉税问题专题培训”上的讲稿。感谢律协、卢主任及各位破产实务专家。
　　https://www.shui5.cn/article/e7/104019.html
　　2016-06-19
　　法规解读
　　5月26日总局“营改增”视频会政策问题解答（出租房税负变化、个人支付住宿费专票抵扣等问题）
　　纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。
　　https://www.shui5.cn/article/0a/104018.html
　　2016-06-19
　　法规解读
　　5月19日总局视频会政策问题解答（增值税发票开票资料提供等问题）
　　索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。
　　https://www.shui5.cn/article/84/104017.html
　　2016-06-19
　　法规解读
　　建筑业营改增抵扣大全
　　进项抵扣税率：6%。不可抵扣事项
　　（一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。上述已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务、服务，事后改变用途（发生上述第二条不可抵扣情形）或者发生非正常损失，应将已抵扣进项税额从当期发生的进项税额中转出；
　　https://www.shui5.cn/article/55/104014.html
　　2016-06-18
　　法规解读
　　一张表弄清营改增征收管理明细---房地产开发企业销售自行开发的房地产项目明细表
　　法斗老师急大家所急编写了营改增分行业征收管理明细表，下面先为大家奉上的是营改增房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理明细表，敬请笑纳。
　　https://www.shui5.cn/article/20/104012.html
　　2016-06-18
　　法规解读
　　索取增值税专用发票应提供的信息
　　发生销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产应税行为的增值税纳税人应当及时按规定向购买方开具增值税专用发票。至于购买方的相关营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料等，均无需向销售方（开票方）提供。
　　https://www.shui5.cn/article/6d/104007.html
　　2016-06-18
　　法规解读
　　牢记这8个纳税事项的期限！
　　点评：自2016年6月1日起，新扩围营业税改征增值税的纳税人已经进入第一个增值税纳税申报期，国家税务总局发出公告，就增值税专用发票进项税额抵扣勾选、增值税纳税申报、抄报税和清零解锁、地税发票使用过渡……八个方面明确规定了具体的期限。
　　https://www.shui5.cn/article/b6/104006.html
　　2016-06-18
　　法规解读
　　车辆保险费开专票抵扣进项及代收车船税如何报账处理
　　相关政策规定：保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，具体包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、含车船税合计等，作为纳税人报账凭证。
　　https://www.shui5.cn/article/3a/104005.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　购进农产品的进项抵扣怎么计算？附：酒店、餐饮行业问答
　　酒店按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
　　https://www.shui5.cn/article/b3/104001.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　土增税不主动自行清算，要吃大亏！你知道清算时点如何确定吗？
　　就上述涉税事项，2010年底，国家税务总局对房地产开发企业由于缴纳土地增值税而造成清算前期相关年度多缴企业所得税问题专门发布了《关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局2010年第29号公告）明确，房地产开发企业在向税务机关申请办理注销税务登记...
　　https://www.shui5.cn/article/91/104000.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　增值税电子普通发票咨询热点问答
　　答：纳税人使用升级版开票系统开具电子发票，开票系统将发票信息向税务机关正常报税，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方，开票方通过手机短信等方式将发票信息发送给受票方，受票方可登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息。
　　https://www.shui5.cn/article/63/103999.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　金融业营改增的一些探讨
　　这些一方面需要税收政策制定部门不断的细化和调整金融业营改增政策细节和方向，另一方面更需要金融企业高度重视，全方位应对，缜密测算，强化内控，科学管理，以全员全程参与的态度去应对营改增带来的重大变化，以期能够在确保税负稳定的同时顺利完成营改增政策过渡。
　　https://www.shui5.cn/article/71/103997.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　小规模纳税人特殊业务纳税申报
　　第15栏“本期应纳税额”应填入第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”×3%征收率+第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”×5%征收率=25×3%+400×5%=20.第22栏“本期应补(退)税额”应填入“应纳税额合计”-“本期预缴税额”=20.
　　https://www.shui5.cn/article/fb/103996.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　预缴环节的增值税会计核算
　　一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理：
　　借：应交税费-应交增值税（一般计税方法）-预缴税金
　　贷：银行存款
　　同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下：
　　借：应交税费-城市维护建设税 等
　　贷：银行存款
　　按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金...
　　https://www.shui5.cn/article/8c/103994.html
　　2016-06-17
　　法规解读
　　国地税联合税务稽查来了，怎么办？
　　2016年6月6日，国家税务总局发布了《关于印发《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知》（税总发〔2016〕84号），该通知要求，今后各地的国税局、地税局将大力推行联合税务稽查，联合行动包括以下六个方面：
　　1共享涉税信息
　　国地税对税源信息、案件线索、查办...
　　https://www.shui5.cn/article/ff/103993.html
　　2016-06-17
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　　“零税率”和“免税”不要傻傻分不清
　　附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。”
　　纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定。对企业所得税收入影响不同
　　适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/72/103990.html
　　2016-06-17
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　　建筑工程分包如何计税？
　　对M工程项目甲建筑公司选择适用简易计税方法，则5月份应缴纳增值税计算如下：
　　根据上述规定，由于该项工程为《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期在4月30日前的建筑工程老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
　　https://www.shui5.cn/article/c0/103988.html
　　2016-06-17
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　　两招教你玩转促销活动税务问题
　　以买产品赠送小样为例，开发票的时候可以这样开：
　　“直接赠送”促销需要视同销售
　　“直接赠送”类的促销的特征就是无需消费即可享受优惠，说白点就是免费送，不要钱。常见的促销表现形式是：
　　对于这类促销，商家需要就赠送的物品视同销售缴纳增值税和企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/af/103986.html
　　2016-06-17
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