会计处理1
　　我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年6月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下：
　　借：应交税费-应交增值税? 2万元
　　贷：银行存款? 2万元
　　会计处理2
　　我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下：
　　借：应交税费-简易计税 3万元
　　贷：银行存款? 3万元
　　会计处理3
　　我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下：
　　借：应交税费-未交增值税 9万元
　　贷：银行存款? 9万元
　　会计处理4
　　我企业属于增值税一般纳税人，当月已交纳的应交增值税1万元，账务处理如下：
　　借：应交税费-应交增值税（已交税金） 1万元
　　贷：银行存款 ?1万元
　　会计处理5
　　我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下：
　　借：应交税费-预交增值税 100万元
　　贷：银行存款? 100万元
　　月末结转预交增值税
　　借：应交税费-未交增值税 100万元
　　贷：应交税费-预交增值税 100万元
　　会计处理6
　　我公司系增值税小规模纳税人，支付一笔境外费用212万元，并代扣代缴增值税6万元，账务处理如下：
　　借：管理费用 212万元
　　贷：银行存款 200万元
　　应交税费-代扣代缴增值税?12万元
　　代缴增值税的会计分录：
　　借：应交税费-代扣代缴增值税? 6万元
　　贷：银行存款 ?6万元
　　?“应交税费”在报表中的列示注意3句话
　　1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；
　　2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；
　　3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
　　政策参考依据
　　1、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》
　　2、《中华人民共和国增值税暂行条例》
　　3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

【西安代理记账网】:专业为广大企业及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、税务筹划等专业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，如有需要，欢迎来电咨询办理！服务热线:180-4900-5268(同微信)，免费创业辅导。
本文地址: https://www.xiandailijizhang.com/jzbs/26561.html
本文标签：注册公司执照办理注册公司费用工商注册
特别声明：
出于传递更多财税知识及信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，均来源于网络，版权归原作者所有；其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！如您对所转载内容、署名等有异议，可与本网（info@sxlccs.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。