企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定！
　　朋友们，又到了7月哦。 7月申报期有一个重要的事情，就是按季度预缴企业所得税的企业需要申报预缴企业所得税了。 注意！2018年的7月预缴可不一般，我们的企业所得税预缴申报表变了！ 1 根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从201
　　https://www.shui5.cn/article/1d/122008.html
　　2018-07-03
　　法规解读
　　未按规定预缴企业所得税，一定要支付罚款及滞纳金？
　　一、 案例背景： 近日有学员提问2018年某公司故意多计成本100万，同时无发票列支60万，均已经在季度预交所得税时扣减成本费用，会不会给企业带来罚款及滞纳金呢？为方便大家快速学习税法下面作者就来做一下分析及总结。 二、政策依据： 1. 《国家税务总局关
　　https://www.shui5.cn/article/87/122006.html
　　2018-07-03
　　法规解读
　　失控的“失控发票”认定与纳税人增值税抵扣权的保护——纳税人和税务机关权责如何分配
　　最近，我的好几个客户都遇到税务机关关于收到失控发票要求进项税转出的问题。其中有两个典型的案例，明显受票方企业属于冤枉，但被税务机关强制要求按照《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）先进行进项税转出补交增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/c4/122003.html
　　2018-07-03
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　　出口企业2018年是否不需要做预申报等8个热点问题解答（国家税务总局大连市税务局12366）
　　1.企业所得税优惠事项备案取消了吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布修订后的lt;企业所得税优惠政策事项办理办法gt;的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定，企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业应当根
　　https://www.shui5.cn/article/45/122001.html
　　2018-07-03
　　法规解读
　　个税改革八问
　　个税改革八问 记者谢玮 公众翘首以盼的个税改革终于启动。 6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，财政部部长刘昆在会上作说明。6月29日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》在中国人大网公布，向社会公开征求
　　https://www.shui5.cn/article/0f/122000.html
　　2018-07-03
　　法规解读
　　企业所得税税前扣除新规对医药企业税务管理的六大影响
　　引言：国家税务总局于近日公布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下称《办法》），并将于2018年7月1日起开始实施，《办法》的实施将进一步提升企业所得税的税前扣除的可操作性。《办法》再次强调了发票是企业最重要而非唯一的企业所得税税前扣除凭证
　　https://www.shui5.cn/article/e3/121991.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　新“个税”拟10月1日执行，纳税人如何提前做好规划？
　　现行 个人所得税法 采用分类征税方式，即将应税所得分为11类，实行不同征税办法。这11类分别为：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财
　　https://www.shui5.cn/article/6a/121989.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　房地产企业集团“统借统还”融资税会处理分析
　　房地产企业集团在开展统借统还融资业务过程中，需要准确进行税会处理，以防范税务风险。 一、统借统还的税务处理 房地产企业集团统借统还融资所涉及的主要税种包括增值税、企业所得税和印花税等，以下分别进行分析。 （一）增值税 根据《财政部、国家税务总
　　https://www.shui5.cn/article/f6/121987.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　个税修正案要点解读
　　近日，个人所得税法修正案草案出台，引起了社会和业内的广泛关注。草案重点修订了按年综合征收的计税办法，大幅调高超额累进税率的级距，增设专项附加扣除项目，鼓励劳动致富，大幅降低普通工薪阶级和个体户的个税负担，而对资本所得政策而未作调整。 一、引
　　https://www.shui5.cn/article/7c/121983.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　房企税前扣除凭证归集注意例外情形
　　国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业所得税税前扣除凭证问题作出了详细规定。房地产开发企业所得税计算有其复杂性，应如何适用该公告归集税前扣除凭证呢？笔者认为须区分开发产品完工前和完工后理
　　https://www.shui5.cn/article/90/121982.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　《个人所得税法修正案草案》与《个人所得税法》对照表
　　1、居民和非居民个人（183天），2、综合和单项所得扣除，3、年度汇算清缴（年度合并计算缴纳），4、所得分类及税率，5、专项附加扣除，6、反避税规则（独立交易原则、CFC规则、GAAR规则），7、自行申报，8、离境清税，9、“起征点（5000元）”和级距；10、施行时间（自2
　　https://www.shui5.cn/article/e4/121980.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　以房抵工程款的税务处理分析
　　根据财税[2016]36号文附件一《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。以房抵债属于取得其他经济利益的销售，需要交纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/1b/121979.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　补发工资是否追溯滞纳金或合并计税（各地税务机关金三操作意见）
　　金三上线之后，对于补发工资的个税如何处理，似乎没有了原来地税申报中各地认可的补发工资的选项，但是，虽然此举可能是有防范造假之策，我们是不能否定现实当中真有这样的事项的，强行来认为属于当月工资薪金合并计税。
　　https://www.shui5.cn/article/55/121978.html
　　2018-07-02
　　法规解读
　　企业党员工会团队建设活动经费税前扣除规范的探讨
　　摘要：本文阐述了企业党员、工会和团队建设活动中所发生的经费支出在企业所得税税前扣除方面的基本要求，对目前实务处理中存在的争议进行了分析，并提出企业党员、工会等活动经费合理处理税前扣除的基本方法。 关键词：党组织；工会组织；团队建设；活动经费
　　https://www.shui5.cn/article/26/121962.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　职工保险的财税处理
　　2018年4月，个人税收递延型商业养老保险试点政策出台，借此契机，本文对补充养老保险和补充医疗保险（下文简称补充保险）的税务处理问题进行分析。 补充养老保险和补充医疗保险是在强制性社会基本养老和医疗保险制度外，国家通过一定的政策引导、支持和规范
　　https://www.shui5.cn/article/26/121960.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　设定受益计划的财税处理
　　为对企业职工薪酬的核算进行较为系统的规范，《 企业会计准则第9号职工薪酬 》引入了设定受益计划。本文结合案例，对设定受益计划的会计处理、税务处理、纳税调整等问题进行分析，供读者在实务中参考。 一、设定受益计划的概念 设定受益计划是员工离职后的一
　　https://www.shui5.cn/article/ef/121959.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　仅有权责发生制，还不足以税前扣除
　　前言 许多朋友认为，有权责发生制，就完全可以税前扣除了。这种观点是不对的，今天就来说说这个问题。 现行企业所得税政策中关于税前扣除的规定主要包括：《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第九条、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国
　　https://www.shui5.cn/article/99/121956.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　建筑企业企业所得税收入确认（从记账到填写申报表详尽演示）
　　《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
　　https://www.shui5.cn/article/25/121953.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　浅析现房地产企业售房时赠送涉及的增值税
　　【本文看点】我们都知道，在很多房地产企业为能很快的进行回笼资金，有一个常规的做法就是利用我们大众消费者的心里活动进行营销，大部分都会有一些赠送活动，例如冰箱、家电、装修，生活日用品等。这其中经常会有两种现象：一是在签订售房合同时明确为赠送
　　https://www.shui5.cn/article/cd/121952.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　三类资产损失核销的所得税年报填写
　　资产损失核销分三类：未计提资产减值准备的资产损失核销、计提了允许税前扣除的资产减值准备（特殊行业准备金）的资产损失核销和计提了不允许税前扣除的资产减值准备金的资产损失核销。这三类资产损失核销的年报填写各不相同。 一、未计提资产减值准备的资产
　　https://www.shui5.cn/article/2f/121951.html
　　2018-06-29
　　法规解读
　　2018年退还增值税期末留抵税额行业目录
　　政策依据 财税[2018]70号 财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知 我国虽未实现全面的增值税留抵税额退税制度，但是在《 山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案 》出台之前，我国也已经开始在一些行业和领域内实行留抵税额
　　https://www.shui5.cn/article/ca/121947.html
　　2018-06-28
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　　运输行业白条入账是否合法化？——评《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对运输行业的影响
　　有些运输企业从业人员认为，在实际操作过程当中可以把一笔大额支付分拆成为小额支出，来满足税收监管的要求，并认为这样操作就没有税收风险了。他们忽略了管理办法属于解释性公告，并没有超出原来的立法依据范围，因此根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
　　https://www.shui5.cn/article/85/139562.html
　　2018-06-28
　　法规解读
　　小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税等10个热点问题解答（国家税务总局河南省税务局六月12366热线）
　　问题一企业为一般纳税人，在2018年5月1日前已发生的项目因发票开具有误5月份进行红冲后又按照17%税率开具发票，5月份所属期的增值税如何申报？ 答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）规定，一、将
　　https://www.shui5.cn/article/12/121911.html
　　2018-06-28
　　法规解读
　　税务机关有无暂停出口退税权？
　　税务机关相关文件规定：出口企业涉嫌骗取出口退税，暂不办理出口退税；取得异常凭证，暂缓办理出口退税；等等。 比如：1.总局公告2013年第12号规定,发现出口企业因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，该笔出口业务暂不办理出口退税。2.总
　　https://www.shui5.cn/article/c0/121910.html
　　2018-06-28
　　法规解读
　　《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对土地增值税管理的影响
　　2018年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）。从此，企业所得税税前扣除凭证有了更明确的规定。土地增值税的扣除凭证呢？ 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（
　　https://www.shui5.cn/article/f5/121907.html
　　2018-06-28
　　法规解读
　　企业各类保险支出涉税处理
　　保险作为转移风险的绝佳方式，近年来随着保险业服务水平的提高越来越受到人们的重视。多数企业会考虑为自身购买财产保险，为员工购买人身保险，在此背景下，保费的涉税处理也成了需要企业关注的重要内容。 01 增值税 1、能否抵扣： 用于非增值税应税项目、免
　　https://www.shui5.cn/article/01/121905.html
　　2018-06-27
　　法规解读
　　房地产企业配套实施核算分析
　　房地产企业在计算开发产品成本时，财务人员对配套实施如何核算还存在迷糊的地方，需要加以厘清。 一、配套实施成本核算对象的确定 《国家税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发[2009]31号）第十七条规定，企业在开发
　　https://www.shui5.cn/article/cf/121894.html
　　2018-06-27
　　法规解读
　　房地产企业成本归集与分配分析
　　房地产企业为了计算开发产品的成本，在确定了成本计算对象后，就进入了成本归集和分配阶段，本节对此进行分析。 一、房地产企业成本项目及内容 （一）计税成本项目及内容 《国家税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发
　　https://www.shui5.cn/article/c2/121893.html
　　2018-06-27
　　法规解读
　　28号公告并非房地产开发企业不调整计税成本的护身符
　　《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号公告）规定，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规
　　https://www.shui5.cn/article/b0/121896.html
　　2018-06-27
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　　房地产企业如何确定开发产品成本核算对象
　　房地产企业开发产品成本关乎企业经营成果的准确核算和企业所得税、土地增值税的正确缴纳。而企业开发产品成本的计算首要的问题就是确定成本核算对象。 一、成本核算对象的定义 会计上，成本核算对象是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围。 税
　　https://www.shui5.cn/article/68/121892.html
　　2018-06-27
　　法规解读
　　财税字[1994]20号第二条第八款外籍个人取得股息红利的征免执行口径
　　根据财政部、国家税务局下发的《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可暂免征个人所得税。该文件仍然有效。即外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可暂免征个人所得税。注意的是适用对象仅限于外籍个人；适用范围仅限于外籍个人从投资企业取得的股息、红利所得。
　　https://www.shui5.cn/article/1e/121890.html
　　2018-06-27
　　法规解读
　　转让出资权利如何纳税？
　　政策 背景 1、2006年版《公司法》 第二十六条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；
　　https://www.shui5.cn/article/e4/121889.html
　　2018-06-27
　　法规解读

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