征收率从3%降为1%,差额的2%税款去了哪儿
　　从静态看，小规模纳税人增值税征收率从3%降为(减按)1%，其中减征的2%税款，实质上是减给购买方，而不是销售方。销售方从购买方收取的是按1%征收率计算的税款，压根儿不能收取减征的2%税款，因此，给予2%的减征税款不可能包含在销售方企业所得税应税收入中，当然，也不存在将给予2%的减征税款作为其应税收入申报缴纳企业所得税问题。
　　https://www.shui5.cn/article/01/139191.html
　　2020-10-23
　　法规解读
　　关于建筑业项目总成本的估计与确定问题
　　计划总成本主要依据合同资料、造价资料来确认，当然，既然是计划，就一定会有变化。随着设计的修改、措施费的调整、市场价格的波动、生产情况的变化等等，这个金额是会发生改变的。会计还需要结合这些情况和改变，调整自己的计划成本总额。
　　https://www.shui5.cn/article/5f/139190.html
　　2020-10-23
　　法规解读
　　企业和个人之间无偿借款涉税问题
　　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　https://www.shui5.cn/article/50/46491.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　无偿转让股票增值税政策不适用于资产重组
　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/16/139178.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　企业职工教育经费税前扣除
　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
　　https://www.shui5.cn/article/fd/111220.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　个人取得信托分红是否缴个人所得税
　　随着信托行业的监管政策及相关细则陆续出台，信托行业向回归本源、服务经济实体方向转变。截至2019年，我国信托资产规模已高达21.6万亿元。其中，自然人投资者主要参与信托公司开展的契约型信托计划，信托公司按约定向自然人投资者分配现金红利。
　　https://www.shui5.cn/article/5c/139177.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　职工福利费财税处理问题解析
　　企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利
　　https://www.shui5.cn/article/68/2203.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　增值税跨地区转移与留抵退税负担机制研究
　　由于增值税是间接税，其销项减进项的计征方法决定了在商品交易中，增值税收入归属于每一环节的销售地，而交易产生的进项不断向购买地转移。在跨地区贸易的情况下，若购买方企业申请留抵退税，由企业所在地负担退税会导致征税地与退税地不一致。
　　https://www.shui5.cn/article/89/139531.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　企业租地建房房产税的那些事
　　是不是所有没有产权证的建筑物都属于“产权不明确”呢?在实务中尤其是前些年，存在在集体土地上自行建造建筑物的情形，这些建筑物由于各种原因长期没有取得产权证明，但在财务账上也是完整清晰地进行了记载反映，如果简单的以没有产权证明就将该类房产归类于“产权不明确”，似乎也不妥当。
　　https://www.shui5.cn/article/1c/22921.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　企业会计准则修订沿革梳理
　　由于各国法律、经济体制的差异，即便执行同一国际会计准则或者跟国际会计准则接轨的会计准则，在某些程度下会计上的差异也会自然产生，但这种差异不会导致投资者和其他报表的使用者对这家公司整体财务状况、经营成果以及它未来业绩产生很大的分歧。
　　https://www.shui5.cn/article/af/2612.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　基于数字化平台的零工经济税收管理
　　零工经济是指个人在闲暇时间通过提供劳务(或专业技能)以获得收入的经济活动，共享经济则是指个人临时出让财产使用权以获得收入的经济活动;前者提供的是“劳务”，后者提供的是“财产使用权”。
　　https://www.shui5.cn/article/86/139174.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　企业支付境外个人设计费如何代扣代缴税金？涉及哪些税款
　　房地产公司取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。
　　https://www.shui5.cn/article/f0/17890.html
　　2020-10-22
　　法规解读
　　用工讲道理，管理有底气（劳动者失职、拒绝新岗位、代缴社保、停工留薪）
　　本期的四则案例启示用人单位，在用工管理中，要注重制度合法、措施合理。在这个基础上对劳动者进行管理，才能有的放矢且得到法律的支持，否则，很可能面临种种法律风险，“赔了夫人又折兵”。
　　https://www.shui5.cn/article/58/139169.html
　　2020-10-21
　　法规解读
　　建筑业总承包企业代发农民工工资的相关财税处理
　　国税函[1996]602号第三条规定，关于扣缴义务人的认定扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的法规，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。
　　https://www.shui5.cn/article/78/136088.html
　　2020-10-21
　　法规解读
　　固定资产加速折旧对递延所得税和应交所得税的影响
　　"递延所得税资产"属于"资产"，与"应收账款"、"其他应收款"等性质一样，属于企业先把钱支付出去(先交税)，企业属于"债权人"(可以把税务局想象为"债务人")。同样道理，"递延所得税负债"，企业属于"债务人"(同样的，可以把税务局想象为"债权人")。
　　https://www.shui5.cn/article/5c/50049.html
　　2020-10-21
　　法规解读
　　研发费用加计扣除政策对高新技术企业研发投入的影响分析
　　初创企业适用政策难度较大。初创企业资金资源缺乏，业务拓展吃力、运营风险高、生产规模小、产品市场占有率低、固定成本较高、盈利能力低，没有足够资金应对未来可能出现的各种风险，整体研发投入不高。相对大规模的集团企业，初创企业的管理结构相对单一，财务系统也不够健全，账务管理能力较弱，没有能力建立专账专管制度，对研发费用也没办法建立专门的档案管理系统，适用优惠政策的难度较大。
　　https://www.shui5.cn/article/c3/119244.html
　　2020-10-21
　　法规解读
　　散伙分股票给合伙人的政策空白区有多大
　　企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/ac/139152.html
　　2020-10-21
　　法规解读
　　红字增值税发票开具规定及热点问答
　　纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
　　https://www.shui5.cn/article/03/105074.html
　　2020-10-20
　　法规解读
　　企业买卖股票究竟如何交税
　　纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/c3/115662.html
　　2020-10-20
　　法规解读
　　“首违不罚”并非所有税收违法行为都适用
　　所称对税收违法行为“首违不罚”，是指对于纳税人首次发生的情节轻微，能够及时纠正，未造成危害后果的部分违法行为，依法免予处罚。也就是说，并非对所有的税收违法行为均适用“首违不罚”。
　　https://www.shui5.cn/article/2c/72085.html
　　2020-10-20
　　法规解读
　　销售额超标，不愿意登记一般纳税人，可以吗？
　　自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。除另有规定外，小规模纳税人超过标准需要按规定登记为增值税一般纳税人。同时，允许已登记为增值税一般纳税人，但实际未超过标准的单位和个人，在有效期限内可以按规定转登记为小规模纳税人。
　　https://www.shui5.cn/article/ff/139137.html
　　2020-10-20
　　法规解读
　　“业务招待费”税前扣除5招达到极致
　　将销售部门设立成一个独立核算的销售公司，通过将产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，可以直接带来近倍的销售收入，费用限额扣除的基数可获得提高。
　　https://www.shui5.cn/article/1e/112130.html
　　2020-10-20
　　法规解读
　　取得土地使用权应该如何缴纳契税?
　　《国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复》(国税函〔2009〕603号)明确规定，出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/5b/26657.html
　　2020-10-19
　　法规解读
　　山东省税务局解答房地产开发企业土地增值税清算9个常见问题
　　房地产开发成本。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。在房地产开发期间，按政府规定缴纳的与房地产开发项目直接相关的政府性基金和行政事业性收费，计入开发成本。
　　https://www.shui5.cn/article/9a/139138.html
　　2020-10-19
　　法规解读
　　国家税务总局湖南省税务局2020年9月热点问题
　　根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号)第三条规定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。
　　https://www.shui5.cn/article/15/139125.html
　　2020-10-19
　　法规解读
　　创业政策集锦（2020年版）
　　双创培育了接续有力的新动能，中小微企业蓬勃发展，很多大企业通过双创汇聚各方资源加速升级。双创以鼎新推动革故，促进了“放管服”等改革，成为提升创新效率和能力的重要抓手。
　　https://www.shui5.cn/article/b2/139121.html
　　2020-10-17
　　法规解读
　　不存在的税收争议：房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析
　　房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票，以取得的全部价款和价外费用全额开具，即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能，票面不含税金额=含税销售额(转让房地产收到的全部价款和价外费用)÷(1+税率)，该票面不含税金额是企业确认销售收入的金额，是税款计算的计税依据
　　https://www.shui5.cn/article/63/139115.html
　　2020-10-16
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　　以账面价值为基础计量的非货币性资产交换的税会差异及纳税调整
　　非货币性资产交换不具有商业实质，或者虽然具有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量的，应当以换出资产账面价值为基础确定换入资产成本，无论是否支付补价，均不确认损益。
　　https://www.shui5.cn/article/ac/9337.html
　　2020-10-16
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　　以公允价值为基础计量的非货币性资产交换的财税处理
　　非货币性资产交换采用公允价值模式计量时，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值比换出资产公允价值更加可靠。
　　https://www.shui5.cn/article/52/12291.html
　　2020-10-16
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　　2015年40号公告划转与2014年第29号公告划转之间的关系
　　企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
　　https://www.shui5.cn/article/15/139113.html
　　2020-10-16
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　　高企认定要取消，你信了吗
　　提醒在京企业，申请高企是以企业营业执照登记成立时间到该地科技部门公布申请认定通知文件规定申报截止日期是否达到365个日历天数为准，而不是以“报备”日往前的365日为准。
　　https://www.shui5.cn/article/63/139112.html
　　2020-10-16
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　　公司型创投企业新政适用分析
　　在中关村国家自主创新示范区开展公司型创投企业所得税优惠政策试点，在试点期限内，对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例免征企业所得税，鼓励长期投资，个人股东从该企业取得的股息红利按照规定缴纳个人所得税，具体条件由财政部、税务总局商有关部门确定。
　　https://www.shui5.cn/article/7f/139111.html
　　2020-10-16
　　法规解读

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