企业所得税汇算清缴之问题解答
　　一、小型微利企业 1.问：企业2017年12月31日的从业人数和资产总额超过小型微利企业的条件，是否就不能享受小型微利企业的有关优惠？ 答：从业人数和资产总额不是以当年12月31日的数据为判断依据。而是按企业全年的季度平均值确定。 具体计算公式如下： 季度
　　https://www.shui5.cn/article/bc/119361.html
　　2018-03-16
　　法规解读
　　2017版所得税年报表涉及的可结转项目
　　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版) 涉及到结转到以后年度填列的项目一共有10项。 一、可结转以后3年内： （1）捐赠支出。 二、可结转以后5年内： （1）可弥补亏损； （2）允许抵免的专用设备投资额； （3）境外分支机构结转以后年度弥
　　https://www.shui5.cn/article/9f/119359.html
　　2018-03-16
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　　2018年1月咨询热点问题（福建地税）
　　2018年1月咨询热点问题 福建地税 2018-01-31 一、问：新办企业当月注册资金先到账一部份，是按到账部份计算交纳印花税还是按全部注册资金计算交纳印花税？ 答：根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定，生产经营单位执
　　https://www.shui5.cn/article/25/119357.html
　　2018-03-16
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　　土地增值税土地成本扣除有关实际问题的讨论
　　房地产开发项目用地取得的方式多种多样，除了纯粹的购买、出让、划拨方式取得土地外，有的是一方出土地、一方出资金合作建房取得土地，有的是在公司改制重组中取得土地，有的是购买的旧厂房，有的购买在建项目继续开发等。
　　https://www.shui5.cn/article/16/119356.html
　　2018-03-16
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　　职工薪酬核算和所得税汇算调整一次性说清
　　经常有朋友问 二哥 关于工资核算以及所得税汇算如何调整的问题，今天整理一下给大家发一发，供你参考。 职工薪酬做为企业一项重要的成本支出，其实在日常核算中并不是很难 。 很多大型的公司都有专门的人力资源管理部门，主要考核和计算职工薪酬的工作都是人
　　https://www.shui5.cn/article/0a/119345.html
　　2018-03-15
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　　网约车的发票：异地、非出租发票，都不得税前扣除吗
　　今天小编学习相应的法规政策，忽然发现这样一个税之外的规定要求： 《网络预约出租汽车经营服务管理暂行办法》（交通运输部、工业和信息化部、公安部、商务部、工商总局、质检总局、国家网信办令2016年第60号）规定： 第二十条网约车平台公司应当合理确定网
　　https://www.shui5.cn/article/ed/119343.html
　　2018-03-15
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　　从交易架构理解“受益所有人”
　　为规范税收协定股息、利息、特许权使用费条款中受益所有人概念的应用，税务总局先后下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中受益所有人的通知》（国税函〔2009〕601号，以下简称601号文件）、《国家税务总局关于认定税收协定中受益所有人的公告》（
　　https://www.shui5.cn/article/b5/119341.html
　　2018-03-15
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　　充值虚拟货币增值税纳税义务发生时间的确认
　　网络游戏公司，玩家在游戏过程中可以充值虚拟货币用于购买道具或者会员等特权，对于该项业务的增值税纳税义务发生时间，我们有两种观点，一种是在玩家充值虚拟货币时确认收入，另一种是在玩家消费虚拟货币购买增加游戏体验的道具或者服务时确认收入，请问以
　　https://www.shui5.cn/article/1c/119332.html
　　2018-03-15
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　　按季计提应交所得税与递延所得税的处理方法
　　我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 请问实务中，每季度计提预缴所得税是按报表中利润总额25
　　https://www.shui5.cn/article/1d/119331.html
　　2018-03-15
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　　关联公司发生无息借款，企业所得税纳税调整的判定标准是什么？
　　根据企业所得税法实施条例第一百二十三条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整。 同时，根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国
　　https://www.shui5.cn/article/94/119327.html
　　2018-03-15
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　　企业所得税汇算清缴“弥补亏损”实务操作中的注意事项
　　弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。 企业筹办期间亏损年度的确定 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确，企业自开始生产经营的年
　　https://www.shui5.cn/article/89/119325.html
　　2018-03-15
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　　汇算清缴前必须要知悉的10项财税新政
　　新政一、小型微利企业再扩围 自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。
　　https://www.shui5.cn/article/6b/119320.html
　　2018-03-15
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　　2017年度企业所得税汇算清缴的政策问答（上海国税）
　　一、纳税人可以通过哪些渠道下载《年度纳税申报表（A类，2017年版）》？ 答：近期，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报
　　https://www.shui5.cn/article/c4/119319.html
　　2018-03-15
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　　外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税等20个热点问题（福建地税）
　　一、问：新办企业当月注册资金先到账一部份，是按到账部份计算交纳印花税还是按全部注册资金计算交纳印花税？ 答：根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定，生产经营单位执行两则后，其记载资金的帐簿的印花税计税依据改
　　https://www.shui5.cn/article/29/119318.html
　　2018-03-15
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　　2017年新政盘点之建筑业篇
　　上一期我们简要回顾了2017年度有关资管产品的税收新政。作为国民经济的重要产业之一，建筑业既是各物质生产部门和交通运输部门进行生产的手段，也是税收政策集中度较高的领域之一。本期我们就来盘点一下2017年建筑业最新税收政策。 政策链接 《 国家税务总局
　　https://www.shui5.cn/article/ee/119304.html
　　2018-03-15
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　　新企业所得税申报表热点问题探讨之九
　　一、与重组有关的税会差异都在5100重组表调整？ 重组业务复杂，一般会涉及到二个及以上重组当事方，新5100重组及递延纳税调整表继续保持简洁干练风格，只负责重组事项中部份税会差异的调整。 资产收购中，A是收购方，以增发自身股份收购B公司拥有的50%以上资
　　https://www.shui5.cn/article/b8/119299.html
　　2018-03-14
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　　不同非公益性捐赠支出填报不同申报表
　　企业发生的捐赠，在税收上可分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出，则不能税前扣除。 非
　　https://www.shui5.cn/article/b7/119297.html
　　2018-03-14
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　　注册资本实行认缴制后，企业的实收资本做账及报税
　　从2014年3月1日起，新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制，股东可以自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。取消了关于公司股东应当自公司成立之日起两年内缴足出资额，投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当
　　https://www.shui5.cn/article/08/119292.html
　　2018-03-14
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　　极简私募基金所得税
　　00、 写在前面 本篇阅读的对象，是那些想了解私募基金如何缴税，而又没有大块时间做深入分析，或者在自我探索私募基金税收的路上，被各种税收政策文件折磨的痛不欲生的小伙伴。本文拟用极短的篇幅，将私募基金如何缴税问题进行论述，如果遇到不解，请自行百
　　https://www.shui5.cn/article/cd/119288.html
　　2018-03-14
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　　2017年度企业所得税汇算清缴的9个实务问题（天津国税）
　　一、企业无偿提供劳务是否视同销售？ 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 二
　　https://www.shui5.cn/article/3f/119287.html
　　2018-03-14
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　　跨区搬迁企业的未弥补亏损额可继续弥补
　　编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就跨区搬迁企业的未弥补亏损额可继续弥补有关事项与大家进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并
　　https://www.shui5.cn/article/73/119283.html
　　2018-03-14
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　　如何区分 “购用分离”和“票货分离”
　　近日，有货运代理企业咨询，将货运业务委托给个体运输户承运时，企业自行采购并交给个体运输户使用的成品油及支付的通行费，取得的发票能否抵扣进项税？这个问题在实践中存在争议，原因在于这种行为与票货分离非常相似。 《国家税务总局关于跨境应税行为免税
　　https://www.shui5.cn/article/08/119281.html
　　2018-03-14
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　　从增值税原理来谈房地产企业整体转让在建项目能否扣除土地价款——来自地产“三师”的思考
　　房地产企业整体转让在建项目能否扣除土地价款？这个问题在实践中争议不断，相关分析的文章也不少，有从营业税历史沿革进行分析的，有从税法概念角度，从税负公平角度进行的。 土地扣除的相关文件有： 财税[2016]36号文件附件《营业税改征增值税试点有关事项
　　https://www.shui5.cn/article/b2/119280.html
　　2018-03-14
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　　并购交易合同14个核心涉税条款的制备
　　交易合同不仅是纳税义务判定的重要依据，同时也是涉税法律风险的重要来源，一些重大交易，典型的如并购交易，因为缺少必要的涉税条款或者条款存 在缺陷，后续导致法律纠纷和经济财产损失的案例比比皆是。 1、直接支付涉税风险金额 就实践效果而言，保证和赔
　　https://www.shui5.cn/article/f9/119279.html
　　2018-03-14
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　　加计还是不加计？这是个问题——三议购入在建工程后开发销售的土地增值税问题
　　购入在建工程后开发销售，其中的涉税问题，无论是增值税，还是土地增值税，以及其中的契税问题，一直以来都是业内以及学界探讨的热门话题。 日前笔者就其中购入在建工程后开发销售环节的土地增值税问题，谈了一些看法。笔者认为购入在建工程后开发销售环节的
　　https://www.shui5.cn/article/a7/119278.html
　　2018-03-14
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　　签订未实施、签订未通过国家部门审批两者都是应税的吗？
　　这儿有一个问题，之前汇源果汁股权被收购，因反垄断被否，小编在想，他们如果签订的股权转让合同，即使交易被国家否定，也要计缴印花税呢？ 1，通常大家想到的方向： 国税地字【1988】25号规定： 不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 依照印花税暂行条例规
　　https://www.shui5.cn/article/11/119264.html
　　2018-03-13
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　　企业股票投资中交易费用、应收股利的税前扣除等问题
　　企业股票投资中交易费用、应收股利的税前扣除等问题 各地税务 地区口径 国家税务总局 《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。 标注:企业购入股票时管理层意图为短期获利，会计上按照交易性金融资产核
　　https://www.shui5.cn/article/20/119261.html
　　2018-03-13
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　　特定业务计算的应纳税所得额是否等于预计毛利额？
　　案例： 甲房地产企业是增值税一般纳税人，2017年三季度预售A项目，取得不含税预售收入5500万元。截至9月底，A项目尚处于开发阶段。城建税及附加税的税率是12%，土地增值税按4%预缴，销售未完工项目适用的计税毛利率是15%。 甲公司计算的特定业务计算的应纳税
　　https://www.shui5.cn/article/43/119260.html
　　2018-03-13
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　　资管产品增值税地方口径——厦门国税的解答
　　厦门国税最近的解答，又在资管圈内泛起波澜。联想到前几天福建国税匆匆撤下的资管增值税地方口径，厦门这次更加隐蔽，放在纳税人学堂里，仅供大家参考。虽然如此，有胜于无。在众多的资管增值税疑问中，敢于直面问题，给出具有操作性的解答，是务实的，值得
　　https://www.shui5.cn/article/dd/119251.html
　　2018-03-13
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　　所得减半与低税率优惠叠加享受填报方法
　　一、政策概要 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）文件规定，企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。《国家税务总局
　　https://www.shui5.cn/article/72/119253.html
　　2018-03-13
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　　环保税4月1日起开始缴纳
　　2018年1月1日，环境保护税法正式实施。按照税法规定，环保税是按季申报，这也意味着，4月1日，环保税将迎来首个征期。也就是说，从4月1日起，环保税正式开始缴纳。 4月1日～15日，环保税将迎来首个申报期！ 3月初，税务总局召开一季度税收政策解读会，介绍了
　　https://www.shui5.cn/article/91/119246.html
　　2018-03-13
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　　环保税：申报表，“物料衡算法”去哪里了？
　　昨日，本人发布了《申报表填了哪些坑，填不满哪些坑？》一文，引起部分读者热烈关注。今天我再说说申报表中遗漏的内容-物料衡算。 一、税法规定 根据《环保税法》第十条规定，污染物排放量和噪声的分贝数的确认有如下方法:1、自动监测；2、机构监测；3、排污
　　https://www.shui5.cn/article/38/119243.html
　　2018-03-13
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