借款利息清单抬头与借款单位是否必须一致？
　　问：我公司是一家金融机构，现与一家集团公司签订了借款合同，集团公司准备将借款分到其下属子公司使用，支付利息时也是由下属子公司支付...
　　https://www.shui5.cn/article/4a/52260.html
　　2011-12-06
　　税收实务
　　香港明星广告代言是否扣缴企业所得税？
　　问：我公司为提升产品知名度聘请了一位香港明星拍摄电视广告及平面广告，合同由明星所属的经纪公司与我公司签订。由于合同有诸多限制条款，例如广告的播出范围、广告品的使用范围等，因此合同约定的费用项目为 形象权费及劳务报酬 ...
　　https://www.shui5.cn/article/b7/52259.html
　　2011-12-06
　　税收实务
　　国税函[2011]89号文件是否适用非上市公司？
　　问：《国家税务总局关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复》（国税函[2011]89号）文件，强调的是自然人以其持有的上市公司股权出资，需要按照 财产转让所得 项目缴纳个人所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/4b/52258.html
　　2011-12-06
　　税收实务
　　农业生产者外购树苗用于销售可否免缴增值税？
　　问：农业生产者外购树苗用于销售是否可以免缴增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印发 农业产品征税范围注释 的通知》（财税[1995]52号）规定，农业生产者销售的自产农业产品 ，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养...
　　https://www.shui5.cn/article/27/52146.html
　　2011-11-25
　　税收实务
　　尚未办理产权证退房可以退契税
　　有读者来电咨询，本月初他出资50万元向其他人购买了一套70平方米的房产。由于不是首次置业，所以已向主管税务机关缴纳契税1.5万元，但还未向政府房地产主管部门申请办理房屋所有权登记手续...
　　https://www.shui5.cn/article/65/52123.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　取得政府发放的生育津贴,是否要扣缴其个人所得税？
　　问：我是大连市开发区一家外资企业的财务人员。本月，我公司一位女员工（中层管理人员）开始休产假。该员工取得社保中心发放的生育津贴4900元，同时取得公司工资6400元，共计11300元。请问，我公司应如何扣缴其本月的个人所得税？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/58/52122.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　安全生产设备折旧如何税前扣除?
　　问：我单位是一家化工企业，属于高危行业，2010年计提安全生产费用100万元，已在税前扣除，该年度实际发生费用20万元，已经冲减安全生产费用专项储备，2010年底结余80万元。同时，购置安全生产设备固定资产150万元，这笔安全设备的折旧如何在税前扣除？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/f7/52118.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　港商转让股权，需要代扣乙方哪些税款？
　　问：A公司是合资企业，投资者为甲和乙，甲为国内某有限公司，乙为一香港公民。近日，乙将其持有的A公司股权转让给甲，甲在向境外汇款时，需要代扣乙方哪些税款？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/0c/52117.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　学校签订购销合同是否需要缴纳印花税？
　　问：学校、医院、幼儿园签订的购销合同、工程合同等是否需要缴纳印花税？ 答：财政部《关于发布〈中华人民共和国印花税暂行条例施行细则〉的通知》（财税字〔1988〕255号）第二条规定，《印花税暂行条例》第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业...
　　https://www.shui5.cn/article/bf/52116.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　开发项目土地增值税清算时收入如何确认？
　　问：房地产开发项目土地增值税清算时，收入如何确认？ 　　答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入...
　　https://www.shui5.cn/article/d0/52105.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　企业和职工的借款合同是否贴花？
　　问：企业向职工借款是否按借款合同缴纳印花税？ 　　答：《印花税暂行条例》附件：印花税税目税率表规定： 8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。...
　　https://www.shui5.cn/article/94/52104.html
　　2011-11-23
　　税收实务
　　改变房屋用途需要补契税吗?
　　中国税务报： 2011年6月，我在市区某小区以按揭贷款的方式购买了一套住宅，同时购买了相邻的车库，总价款105万元。近日，我将住宅和车库统一改建成了小百货店。当地税务局公布的契税税率：住宅3%，非住宅5%...
　　https://www.shui5.cn/article/97/52088.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　企业哪些支出可以作为长期待摊费用按照规定摊销并在企业所得税前扣除？
　　问：企业哪些支出可以作为长期待摊费用按照规定摊销并在企业所得税前扣除？ 　　答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号...
　　https://www.shui5.cn/article/f0/52087.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　知识产权代理公司的营业税应如何缴纳？
　　问：知识产权代理公司的营业税应如何缴纳？ 　　答：《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）第四条规定：代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。...
　　https://www.shui5.cn/article/89/52086.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　员工参加公司组织的旅游是否缴个人所得税？
　　问：我公司组织员工旅游，发票拿回公司报销，分别在当年的福利费中列支，是否需要缴纳个人所得税？ 　　答：根据《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。...
　　https://www.shui5.cn/article/a4/52085.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　新开办的房企如何计算业务招待费？
　　问：新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收账款...
　　https://www.shui5.cn/article/af/52083.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　返聘人员的工资是否在工资总额中列支？
　　问：我公司有部分返聘人员，其工资列入成本，在当地税务局开具发票，不列入工资总额是否合适？ 　　答：《企业会计准则第9号 职工薪酬》应用指南：职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工...
　　https://www.shui5.cn/article/8a/52084.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　以市场竞价方式出让土地如何确定契税计税依据？
　　问：以市场竞价方式出让土地的，计算契税时的计税依据应如何确定？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）规定，以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金...
　　https://www.shui5.cn/article/bd/52082.html
　　2011-11-22
　　税收实务
　　职工收到的工伤补贴等是否需缴纳个税？
　　问：职工收到的工伤补贴等是否需缴纳个税？ 　　答：《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　四、福利费、抚恤金、救济金； 　　五、保险赔款；...
　　https://www.shui5.cn/article/df/51851.html
　　2011-10-31
　　税收实务
　　企业所得税中的“工资薪金”具体是指什么？
　　问：企业所得税中的 工资薪金 具体是指什么？ 　　答：一、根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条规定： 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 　　前款所称工资...
　　https://www.shui5.cn/article/06/51850.html
　　2011-10-31
　　税收实务
　　关停清算期间是否缴纳土地使用税和房产税？
　　问：我公司即将关停，在关停清算期间，土地使用税和房产税能否减免征收？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税...
　　https://www.shui5.cn/article/b0/51822.html
　　2011-10-28
　　税收实务
　　商业保险合同是否缴纳印花税？
　　问：公司给员工购买商业保险，与保险公司签定的合同需要缴纳印花税吗？ 　　答：现行《印花税暂行条例》规定，对财产保险合同要缴纳印花税，根据条例附件《印花税税目税率表》的规定： 　　9.财产保险合同，包括财产、责任、保证...
　　https://www.shui5.cn/article/ea/51821.html
　　2011-10-28
　　税收实务
　　分配给个人股东的资产是否代扣个人所得税？
　　问：我公司要进行财产清算，将清算后的剩余资产分配给股东。请问企业是否需要代扣代缴股东的个人所得税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号...
　　https://www.shui5.cn/article/bb/51803.html
　　2011-10-26
　　税收实务
　　母子公司提供担保发生的担保费能否税前扣除？
　　问：全资子公司资金困难，很难找到担保公司，由母公司提供担保才得以正常贷款开展经营。对母公司参照外部担保公司标准收取的担保费（为子公司开具担保费发票，提取营业税...
　　https://www.shui5.cn/article/e5/51800.html
　　2011-10-26
　　税收实务
　　如何理解增值税暂行条例中所说的“非正常损失”？
　　问：因市场需求萎缩，我公司对库存商品的销售价格进行调整，决定以低于进货价销售。此情况是否属于增值税暂行条例中所说的 非正常损失 ，是否需要作进项税额转出处理？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定， 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 和...
　　https://www.shui5.cn/article/f7/51783.html
　　2011-10-25
　　税收实务
　　货运发票的抵扣联没有加盖印章，是否符合规定？
　　问：货运发票的抵扣联没有加盖印章，是否符合规定？ 　　答：根据《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]67号...
　　https://www.shui5.cn/article/85/51782.html
　　2011-10-25
　　税收实务
　　购买电子产品对外联络能否作为业务招待费核算？
　　问：购买单价在2000元以上的电子产品用于对外联系工作，是作为业务招待费进行账务处理，还是应该进入固定资产？ 　　答：《企业会计准则第4号 固定资产（2006）》第三条规定，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： 　　（一）为生产商品、提供劳务...
　　https://www.shui5.cn/article/0e/51781.html
　　2011-10-25
　　税收实务
　　代购材料如何缴印花税？
　　某公司是专业的爆破工程公司，根据公安部门爆破服务 一体化 管理要求，爆破公司和生产过程中需要实施爆破作业的单位（以下称客户）签订有偿服务合同，明确责、权、利。由爆破公司提供 统一购买、统一配送、统一爆破、统一清退 的 一体化 服务模式...
　　https://www.shui5.cn/article/d0/51767.html
　　2011-10-24
　　税收实务
　　残疾人职工工资加计扣除是否包括社会保险？
　　问：福利企业安置残疾人职工工资加计扣除，该工资薪金包括各项社会保险吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第二条规定，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的 工资薪金总额...
　　https://www.shui5.cn/article/71/51752.html
　　2011-10-24
　　税收实务
　　个人股权置换是否缴纳个人所得税
　　所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。
　　https://www.shui5.cn/article/dd/51720.html
　　2011-10-20
　　税收实务
　　一般纳税人转正后进项税额如何抵扣
　　问题： 　　（辅导期是7-9月，10月份转正为一般纳税人），这个月的进项该怎样抵扣？进项发票什么时候认证?还有销项税有需要注意的吗？ 　　回复： 　　纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起...
　　https://www.shui5.cn/article/57/51705.html
　　2011-10-19
　　税收实务
　　个体工商户每月缴纳的定额税是怎样核定的？
　　问：某人因原供职公司精简裁员下岗，下岗后想从事个体经营。请问，个体工商户每月缴纳的定额税是怎样核定的？ 答：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第七条规定，税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域...
　　https://www.shui5.cn/article/0d/51703.html
　　2011-10-19
　　税收实务
　　增值税专用发票上的开户银行信息应该怎样修改？
　　问：公司在税务机关备案的扣税银行是珠海商业银行，现该银行更名为珠海华润银行，纳税人要不要到主管税务机关办理相关的变更手续？原已在税局备案的珠海市商业银行的开户账号报告是否要重新报送《纳税人存款账户账号报告表》？纳税人在开具增值税专用发票...
　　https://www.shui5.cn/article/88/51699.html
　　2011-10-19
　　税收实务

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