财政拨款用于研发产生的研发费能否加计扣除？
　　问：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）中未对研发费加计扣除的资金来源予以明确。 　　请问如果取得的用于研发的财政拨款企业已计入当期的 营业外收入...
　　https://www.shui5.cn/article/6a/69203.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　支付给农牧民的草地补偿费可否税前列支？
　　问：我公司下属煤矿由于占用农牧民草地，需支付一定数额的补偿费，由该镇政府出面与我们签订协议，出具的是普通收据，没有其他任何佐证。 　　请问该部分补偿费能否税前列支？ 　　答：《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品...
　　https://www.shui5.cn/article/e7/69202.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　所得税汇算清缴中常犯的几个错误
　　由于汇算清缴所依据的制度和政策不断发生变化，给一些企业，尤其新办企业开展汇算清缴带来了一定难度。笔者近日走访了河南省洛阳市国税局的几个基层分局，与经常参加汇算清缴和评估的税务人员座谈，整理和分析了纳税人在汇算清缴中常犯的错误，供读者参考。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/bc/69200.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　哪些车辆可退还已缴的车购税？
　　某市民于2013年9月购买了一款自动挡轿车，并按规定缴纳了车辆购置税。上个月因汽车质量出现问题，该市民将汽车退还给经销商，并拿到了退车证明。该市民向山西省国税局12366咨询，自己能申请退还已缴的车购税吗？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/19/69199.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　境外机构劳务派遣如何纳税？
　　美国B企业派遣了3名管理人员到位于我国的该公司子公司提供管理服务，子公司为此每年要支付巨额派遣费给B公司，此笔派遣费是否要缴纳非居民企业所得税？...
　　https://www.shui5.cn/article/d6/69196.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　对研发人员的股权激励可否加计扣除？
　　问：我单位是一家上市公司，对部分雇员发放的薪酬含有以股权激励形式的酬劳。按照税法相关规定此部分酬劳应计入职工工资...
　　https://www.shui5.cn/article/a8/69192.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　乘坐交通工具附带的保险费单据可否税前列支？
　　问：在外出差时交通涉及到的长途汽车票、火车票、飞机票上附带的保险费金额或者是独立的保险费票据是否能够列支费用报销？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
　　https://www.shui5.cn/article/1e/69191.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　筹建期发生的业务招待费如何申报？
　　问：企业筹建期发生的业务招待费，企业所得税年度纳税如何申报？ 　　答：企业的筹办费，实际发生时，会计上直接计入 管理费用（开办费） 科目。 　　如A企业2010年开始筹建，2012年为开始生产经营年度。企业选择筹办费在开始经营之日当年一次扣除。2010...
　　https://www.shui5.cn/article/aa/69190.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　支付境外企业的推广费可否税前扣除？
　　咨询问题：我公司委托境外企业在境外开展业务推广活动，向其支付的推广费能否税前扣除，对方打印的收款凭证能否作为税前扣除凭证？ 浙江省国税局12366答：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
　　https://www.shui5.cn/article/bb/69185.html
　　2014-02-03
　　税收实务
　　哪些邮政业务可享受增值税优惠政策？
　　铁路运输和邮政业 什么时候纳入 营改增 　　问：铁路运输和邮政业什么时候纳入 营改增 ？其范围包括哪些经营业务？ 　　杭州市下城区国家税务局工作人员回答：根据《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/d6/69147.html
　　2014-01-30
　　税收实务
　　企业外币会计账户年末调汇要交税吗？
　　2013年度所得税汇算清缴来的比往年都要早一些，昨天接到一个外贸企业的客户电话，抱怨对其资产负债表外币资产、负债按照期末汇率进行调整，计入当期损益，且要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。胡说财税今天和大家分享汇兑损益涉税问题。 一、会计处理 ...
　　https://www.shui5.cn/article/dc/69134.html
　　2014-01-29
　　税收实务
　　“走出去”企业税收政策问答
　　一、 走出去 企业是否需要办理税务登记或者变更税务登记？ 　　答：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局7号令）和相关文件规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产...
　　https://www.shui5.cn/article/c9/69120.html
　　2014-01-28
　　税收实务
　　小规模纳税人享受免征增值税，“文化事业建设费”是否同时免征？
　　问：小规模纳税人享受免征增值税政策，是否同时免征文化事业建设费？ 　　答：根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综[2013]88号），增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元...
　　https://www.shui5.cn/article/65/69118.html
　　2014-01-28
　　税收实务
　　符合条件的国际货物运输代理服务可否差额征税？
　　有读者致电18创富热线85188518咨询， 我们公司是提供国际货运代理服务的，支付给国际运输企业的国际运输费用是否可以差额征税？ 　　下城区国税局对此进行了解答：这是可以的...
　　https://www.shui5.cn/article/15/69106.html
　　2014-01-28
　　税收实务
　　零售业发生的存货损失,所得税税前如何扣除？
　　广州某百货企业的财务吴小姐日前就 商业零售企业发生的存货损失如何在企业所得税税前扣除？ 问题向广州市地税局12366咨询热线咨询。...
　　https://www.shui5.cn/article/37/69105.html
　　2014-01-28
　　税收实务
　　分期收款方式下销售货物如何确认收入？
　　问：某工程合同约定付款方式为，乙方货物到达甲方指定地点后付款70%，工程初验合格时付款20%，合同最终验收时付款10%。《增值税暂行条例》规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时点为收款的当天或是合同约定的收款日期当天...
　　https://www.shui5.cn/article/49/69033.html
　　2014-01-23
　　税收实务
　　夫妻间房屋、土地权属变更免税新政是否会带来离婚热？
　　问：A与B是夫妻，想卖给C一套房，如何免交契税？ 　　答：总共分四步。第一步：房产更名到B名下，A与B离婚，房产协商归B所有；第二步：B与C结婚，房产更名到C名下；第三步：B与C离婚，房产协商归C所有；第四步，A与B再结婚。 　　这是...
　　https://www.shui5.cn/article/67/68943.html
　　2014-01-19
　　税收实务
　　租赁合同提前终止如何确定营业额?
　　问：出租房屋，原合同约定1年，租金12万元（即每月1万元）。但10月份提前终止经营，经双方协商同意提前解除合同。新的解除合同约定：承租方应付1月份至2013年10月份租金10万元，为补偿损失，出租方同意从上述租金中扣除2万元作为提前解除合同的补偿...
　　https://www.shui5.cn/article/da/68937.html
　　2014-01-18
　　税收实务
　　取得政府补助的财税处理
　　一些企业在缴纳了增值税、消费税、营业税和企业所得税后，按照国家规定，政府再以先征后返（退）、即征即退等财政性资金的形式给予企业补助。对于这些政府补助，企业该如何进行税务处理？ 增值税方面，财政部、国家税务总局发布的《关于财政性资金...
　　https://www.shui5.cn/article/e7/68881.html
　　2014-01-14
　　税收实务
　　向境外公司提供财税咨询是否免缴增值税？
　　问：我公司是一咨询公司（财税方面和代理记账等），我公司为香港公司提供关于大陆方面的财税咨询服务，每月向香港收取一定的咨询费用。 　　 　　请问我公司的这项咨询服务是否适用财税[2012]39号文件提及的免税条款？ 　　 　　答：《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/24/68860.html
　　2014-01-14
　　税收实务
　　生产企业兼营外贸业务可否再享受免抵退税优惠政策？
　　问：我方为外商独资企业生产企业，经营范围为制造自动售货机及进出口业务，保鲜盒等塑料制品批发及进出口业务。 　　 　　问题1、保鲜盒出口，是否与自动售货机出口一起参与 免抵退 申报？ 　　 　　2...
　　https://www.shui5.cn/article/9c/68858.html
　　2014-01-14
　　税收实务
　　“营改增”试点扩围：邮政业增值税如何申报缴纳？
　　《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）文件规定：经国务院批准，自2014年1月1日起，铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点...
　　https://www.shui5.cn/article/2f/68845.html
　　2014-01-13
　　税收实务
　　江苏地税启用新版个人所得税申报表
　　根据国家税务总局公告2013年第21号《关于发布个人所得税申报表的公告》精神，江苏省地方税务局结合本地实际，对该省目前已使用的各类个人所得税申报软件进行了改造升级，现根据各类申报表适用对象进行分类，着重介绍实际应用中新表与旧表的区别及注意事项，以...
　　https://www.shui5.cn/article/f4/68843.html
　　2014-01-13
　　税收实务
　　“资本公积”转增“实收资本”涉及个税政策
　　2007年，老王和老张共同出资500万元设立了A房地产公司。其中，老王出资300万元，老张出资200万元。由于开发项目符合市场需求，销售形势很好...
　　https://www.shui5.cn/article/a6/68830.html
　　2014-01-12
　　税收实务
　　增值税扣税凭证逾期申请抵扣需要提供哪些资料？
　　因被盗而导致增值税扣税凭证逾期的是否可以申请办理逾期抵扣手续？ 我公司发生被盗，增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证抵扣，请问因被盗导致增值税扣税凭证逾期的是否可以申请办理逾期抵扣手续？ 答复：可以...
　　https://www.shui5.cn/article/58/68829.html
　　2014-01-12
　　税收实务
　　2013年12月浙江国税财税热点问题解答
　　1、我单位是一家从事有形动产融资租赁服务的企业，按照现行 营改增 政策申请享受了增值税即征即退政策，请问就此取得的退还的增值税税款是否需要计算缴纳企业所得税？ 答：需要计算缴纳企业所得税。 《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/ab/68818.html
　　2014-01-11
　　税收实务
　　连云港地税12366热点问题
　　一、问：企业车辆因违章缴纳罚款，取得的票据可否税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2、企业所得税税款。 3、税收滞纳金。 4、罚金...
　　https://www.shui5.cn/article/be/68795.html
　　2014-01-08
　　税收实务
　　企业出租职工住房是否享受税收优惠？
　　我公司为解决外地职工的住宿问题，2013年在厂区内新建的一幢三层的职工宿舍楼近日完工交付，公司将于2014年起采取免费或低价出租的方式给职工使用。请问，企业职工宿舍上述租赁行为能否享受相关营业税...
　　https://www.shui5.cn/article/5d/68778.html
　　2014-01-08
　　税收实务
　　行业协会是否要办理税务登记证？
　　广州某行业协会的负责人林先生向广州市地税局12366咨询热线咨询，行业协会是否要办理税务登记证？ 　　广州市地税局12366咨询热线详细回答了林先生的咨询，广州市地税局表示，根据《国家税务总局令税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号...
　　https://www.shui5.cn/article/fb/68770.html
　　2014-01-08
　　税收实务
　　补缴的补充养老保险何时税前扣除？
　　2013年12月10日，北京市国税局网站发布《企业所得税类热点问题（2013年10月）》。这些热点问题确实反应了实务工作中的一些争议问题。比如 3....
　　https://www.shui5.cn/article/8d/68687.html
　　2014-01-02
　　税收实务
　　商业企业能否享受西部大开发税收优惠政策?
　　问：享受西部大开发税收优惠政策的企业，是否必须是生产型的企业，商业企业是否可以？ 　　 　　答：《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号...
　　https://www.shui5.cn/article/54/68633.html
　　2013-12-31
　　税收实务
　　商业折扣发票开具应关注五个事项
　　商业折扣，指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。商业折扣是企业常用的促销方式，由于一些企业在开具商业折扣发票时没有遵循税法的规定，导致负担了不必要的税收支出。 　　 　　折扣额不能单独开具发票或仅在发票 备注 栏注明　　...
　　https://www.shui5.cn/article/7b/68632.html
　　2013-12-31
　　税收实务
　　广州地税热点财税问题解答
　　企业发生的维简费能否在税前扣除？ 　　近日，广州某船厂的财务刘小姐向广州市地税局12366咨询热线询问，企业发生的维简费能否在税前扣除？ 　　广州市地税局12366咨询服务热线昨日对刘小姐的问题进行了详细的解答： 　　根据《国家税务总局关于企业维简费支出...
　　https://www.shui5.cn/article/ef/68626.html
　　2013-12-31
　　税收实务

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