纳税调整何种情况需同时调账？
　　问：每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。那么纳税调整何种情况需同时调账？ 　　答：实际上财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/8c/15474.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　工业企业借款利息如何纳税调整？
　　问：工业企业，借款的利率可能高于贷款利率，那么纳税调整的利率是多少？ 　　答：不高于金融机构同类同期贷款利率计算的部分可以税前扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/a0/15475.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　年底暂估入账的存货在所得税汇算清缴时要不要做纳税调整？
　　问：年底暂估入账的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整？ 　　答：税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务总局关于印发 企业所得税税前扣除办法 的通知》(国税发[2000]84号)中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法...
　　https://www.shui5.cn/article/f1/15472.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　住房公积金超标如何作纳税调整？
　　问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%.税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整，请问我们应该如何作调整？ 　　答：《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》...
　　https://www.shui5.cn/article/0c/15469.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　违约金在企业所得税汇算清缴时能否税前扣除，是否要作纳税调整？
　　问：我公司与A企业签订了一笔销货合同，但没有及时供货，我公司按合同规定支付对方违约金1.6万元，这笔违约金在企业所得税汇算清缴时能否税前扣除，是否要作纳税调整？ 　　答：根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金...
　　https://www.shui5.cn/article/f3/15470.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　03年以前购置的固定资产在所得税汇算时是否要纳税调整？
　　问：我公司（内资...
　　https://www.shui5.cn/article/b2/15467.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　应该如何做纳税调整？
　　问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%，税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整，请问我们应该如何作调整？ 　　答：根据《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》...
　　https://www.shui5.cn/article/92/15468.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　应收利息逾期三个月应如何纳税调整？
　　问：2006年3月8日，某市地税局稽查局在对某银行2005年度的纳税情况进行检查时，对该行第四季度的利息收入确认情况提出了不同意见。 　　一、截至2005年12月20日（第四季度的结息日...
　　https://www.shui5.cn/article/8c/15466.html
　　2008-12-12
　　税收实务
　　北京市事业单位交纳的养老基金能否在税前扣除
　　根据《关于事业单位进行养老保险制度改革试点企业所得税税前列支问题的通知》（京财税[1997]1805号...
　　https://www.shui5.cn/article/02/13983.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业出口退税款是否缴纳企业所得税
　　根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》的规定： （1）企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的 进项税额 或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。 （2...
　　https://www.shui5.cn/article/9a/13984.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业保险费用如何在税前扣除
　　根据《国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知》文件的规定： （1）企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。 （2）企业向政府社会保障管理部门缴纳的养老保险，待业（失业...
　　https://www.shui5.cn/article/af/13985.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　预支广告费能否在税前扣除
　　A公司为扩大影响，于2002年12月与当地电视台签订合同，约定该电视台于2003年元月期间播放该企业某产品的宣传广告，已于当月支付广告费6000元。A公司取得电视台开具的普通发票并在2002年度所得税汇算清缴时对该笔广告费作了税前扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/93/13979.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　办公费、差旅费等可否在工会经费中列支
　　问：企业工会组织人员的办公费、差旅费、修车费等费用能否从提取的工会经费中列支？ 答：企业工会组织人员的办公费、差旅费、修车费等费用可从工会经费中列支。
　　https://www.shui5.cn/article/64/13980.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业无主营收入的业务招待费如何列支
　　某公司从事货物进出口代理业务，2002年除取得代理费80万元外，无其他业务收入，公司全年列支业务招待费1.4万元，年终公司财务人员对业务招待费按代理费收入5 比例计算，对超过税前列支的1万元进行了纳税调整。问：这样处理是否合理？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/a9/13977.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　软件企业的企业所得税是否减半征收
　　问：我公司认定为软件企业后，企业所得税是不是减半征收？ 答：根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号...
　　https://www.shui5.cn/article/d7/13976.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　投资基金收益是否缴纳所得税
　　从税收情况看，在所得税方面，各国一般不对基金的收益实行双重征税，只对基金投资者征税，而不对基金或基金公司本身征税。投资者在取得基金分配的收益后所需缴纳的所得税，可由基金公司或基金管理人代扣代缴，也可纳入投资者所得由投资者自己缴纳。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/f6/13974.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　向股东借钱所支付的利息可否税前扣除
　　问：我公司向股东借钱作为公司的经营周转，利息跟银行的贷款利息一样，这些借款的利息能否在税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定： 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照金融实际发生数扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/8d/13975.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　出口已退增值税是否缴纳企业所得税
　　目前在新企业所得税法中并未规定企业取得的出口退回的增值税免税，所以，针对企业取得的出口退回的增值税需要缴纳企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/6d/13972.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　实行核定征收的企业应纳税所得额如何确定
　　采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率；? 应纳税所得额=应税收入额 应税所得率。? 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率） 应税所得率。
　　https://www.shui5.cn/article/88/13973.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　坏账损失如何确认
　　《企业所得税税前扣除办法》第四十七条规定： 纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：（一）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；（二）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；...
　　https://www.shui5.cn/article/de/13970.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　境外股东转让持有的国内公司B股收益是否纳税
　　问题内容： 1988年成立廈門燦坤电器有限公司，1992年由廈門燦坤电器有限公司改制为廈門燦坤實業股份有限公司，1993年燦坤實業股份有限公司B股股票在深圳交易所上市（每股面值人民币1元）。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/d0/13968.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　建安企业何时确认收入
　　我是一家建筑安装企业，税法对建筑安装营业税纳税义务发生时间是怎样规定的？公司如何确认企业所得税应税收入？ 日前，江西省赣州市某建筑公司财务人员拨打市国税局12366纳税服务热线咨询。 对营业税纳税义务的发生时间，咨询员答道，财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/e2/13969.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业获得的保险赔偿需要缴纳企业所得税吗？
　　问：企业发生财产损失，请问责任人的赔偿和保险公司的赔偿需要缴纳企业所得税吗？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》文件的规定： 第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏...
　　https://www.shui5.cn/article/b0/13965.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　如何确定房地产开发企业所得税管辖权？
　　问：我公司在办理税务登记时，被告知，如实物资本占注册资本的25%以上须在地税交纳所得税，是这样的吗？ 　　答：《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[2002]8号...
　　https://www.shui5.cn/article/3c/13966.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　注销的分公司如何进行企业所得税汇总纳税？
　　问：按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，如我司在2008年7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表...
　　https://www.shui5.cn/article/84/13967.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　向境外分派红利如何计算缴纳企业所得税？
　　问：我公司属于外商独资企业，2008年董事会决议分派2007年度红利，是否执行新的企业所得税法？分派出境时需要预提所得税？以前年度分派红利是免税出境的，境外BVI母公司的中国籍公民股东，公司在分派出境时可以代扣代缴个人所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/f8/13961.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　向境外母公司分配利润要征企业所得税吗？
　　问：我是一家在香港上市的医药集团，母公司在境外，子公司全部在中国大陆。请问：2007年和2008年分别向境外母公司分配税后利润时，子公司还要交企业所得税？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）四...
　　https://www.shui5.cn/article/a5/13962.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　高新技术企业如何计算交纳企业所得税？
　　问：2007年我单位享受高新技术企业的税收优惠政策所得税减免按15%税率纳税，2008年已到税局年检备案，2008年高新技术企业是否需要从新认定？目前企业所得税按哪个税率交纳？...
　　https://www.shui5.cn/article/25/13963.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　新企业所得税预缴申报表中指标的填报口径？
　　问：新所得税季度申报表A类中的 营业成本 包括不包括主营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用？ 利润总额 与利润表中的27行利润总额数相等吗？ 　　答：依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季...
　　https://www.shui5.cn/article/f1/13959.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　异地施工企业所得税纳税地点是如何规定的？
　　问：我们作为湖南建筑企业，在河北省承揽项目，由长沙地税开具了《外出经营证明》，但是河北省当地地税机关还是要求我们在开票时在当地缴纳企业所得税（定率征收...
　　https://www.shui5.cn/article/6a/13960.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　科研项目所得经费是否缴纳企业所得税？
　　问：我公司是西安理工大学全额投资创办的科技型国有企业，近年来承担了多项政府各部门下达的科研项目，如：西安市科技局下达的《大容量自力型整体高压电触头产业化》项目...
　　https://www.shui5.cn/article/7c/13957.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　进口设备是否需要代扣企业所得税？
　　问：我公司本年从国外进口一设备300万人民币，依据税法：在国内不设立机构场所的非居民企业有来源于中国的收入，必须按全额收入的10%缴纳企业所得税。按此规定，是否应当就设备进行代扣代缴所得税？如何代扣？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税法》...
　　https://www.shui5.cn/article/47/13958.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　新老企业所得税法优惠政策如何衔接？
　　问：对于按照财税[1994]001号文件规定，在2007年经税务机关批准享受设在国家贫困地区三年减免企业所得税优惠的企业，在2008年以后能否继续享受优惠至期满？我认为，企业所得税法第五十七条， 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律...
　　https://www.shui5.cn/article/a6/13956.html
　　2008-12-10
　　税收实务

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