5.1前出口的货物必须取得原税率发票才能退税吗？
　　很多外贸企业近期咨询取得进货发票的税率问题，说他们税局要求他们在2018年4月30日及以前出口的货物必须要取得原税率发票(即17%或11%)才能符合退税要求，如果是在这之前出口的货物取得的是16%或10%税率的发票就不能申报退税了。 真是这样吗？ 供货商给购买货
　　https://www.shui5.cn/article/cc/120936.html
　　2018-05-17
　　税收实务
　　企业所得税与增值税“视同销售”是一致的吗？
　　增值税的视同销售包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　https://www.shui5.cn/article/a2/120935.html
　　2018-05-17
　　税收实务
　　销货清单与备注栏清单的区分
　　销货清单指销售货物或者提供应税劳务、服务而开具的清单。 备注栏清单指提供货物运输服务开具增值税发票备注栏的另附清单。 增值税专用发票销货清单 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发
　　https://www.shui5.cn/article/a5/120877.html
　　2018-05-15
　　税收实务
　　同样是苯并（a）芘，水污染物和大气污染物污染当量值为何不同？
　　《 环保税法 》附表二规定了各种应税大气、水污染物及各自的污染当量值，其中有一种污染物苯并（a）芘，分别属于水污染物和大气污染物，但其污染当量值却不一样，水污染物的苯并（a）芘污染当量值为0.0000003，大气污染物的苯并（a）芘污染当量值为0.000002
　　https://www.shui5.cn/article/df/120876.html
　　2018-05-15
　　税收实务
　　【税收协定】外籍演艺人员个税怎么交？
　　总局近期下发了 2018年11号 《 关于税收协定执行若干问题的公告 》，对税收协定演艺人员和运动员条款执行有关问题进行了明确。那么，外籍演艺人员在我国境内进行文艺演出活动个税该如何缴纳呢？ 一、人员适用范围 演艺人员和运动员在我国境内从事什么样的活
　　https://www.shui5.cn/article/ad/120870.html
　　2018-05-14
　　税收实务
　　营业账簿的印花税减免的的误区
　　问：根据（财税〔2018〕50号）文件规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。我们是不是可以把以前年度的营业账簿印花税放到5月1日以后来缴纳，从而享受印花税税收减免的优惠政策？ 答：
　　https://www.shui5.cn/article/de/120861.html
　　2018-05-14
　　税收实务
　　5.1后开具发票如何正确选择税率及相关风险提示
　　今日话题 自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。那5月1日后是不是只能开具调整后的税率？如何正确选择税率？与之相关的风险都有哪些？本文一一为您解答。 1 5月1日起指的是什么？ 20
　　https://www.shui5.cn/article/8c/120811.html
　　2018-05-11
　　税收实务
　　企业为境外企业代扣代缴的企业所得税及海关收取的滞报金能否税前扣除等14个企业所得税热点难点问题解答（福建国税）
　　2018年3月12366咨询热点难点问题集 1.非营利组织收到上级行业协会的补助收入，是否可以免征企业所得税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定：一、非营利组织的下列收入为免税收入： （一
　　https://www.shui5.cn/article/38/120789.html
　　2018-05-10
　　税收实务
　　食堂采购拿不到发票怎样税前扣除？
　　小时候老师教导我们，买东西时要记得跟商家索取发票，因为只要他开了发票，就不能逃税了。所以，每次我戴着红领巾去买铅笔的时候，都会叫收银台的小姐姐开发票。每次都会被问：你要报销吗？ 我很诚实地回答：不报销。 不报销你要什么发票？ 如果当时我懂法，
　　https://www.shui5.cn/article/01/120790.html
　　2018-05-10
　　税收实务
　　所有不足500万的一般纳税人都可以“回小”吗？
　　长期以来，我国增值税的一个基本原则就是已经登记（认定）为一般纳税人，除非另有规定，不得转回做小规模纳税人。《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）的发布打破了这种僵局。33号文和国家税务总局随后发布的2018年1
　　https://www.shui5.cn/article/64/120787.html
　　2018-05-10
　　税收实务
　　关于增值税降税率之后发票开具相关问题的温馨提醒
　　近日，网上流传一份紧急通知，将《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）进行错误解读，引起纳税人疑惑。 错误解读，杜绝谣言 现将有关问题明确如下，根据货物和劳务税司于2018年4月27日所做的政策解读：所谓从5月1日起，指的是纳税
　　https://www.shui5.cn/article/3d/120768.html
　　2018-05-09
　　税收实务
　　会计辞职，单位不配合到税局办变更财务负责人，怎么办？
　　最近几个月，经常遇到会计兄弟姐妹问大世：自己从公司辞职了，结果公司死活不配合到税务局办变更财务负责人，怎么办？ 要知道，这个财务负责人变更，事情说大不大，可说小也不小，现在税局流行黑名单制度，万一这公司要是出了啥违法的事，搞不好作为财务负责
　　https://www.shui5.cn/article/4b/120766.html
　　2018-05-09
　　税收实务
　　税率调整相关的滞纳金、发票、申报等疑难问题
　　自2018年5月1日起，部分增值税税率下调，原适用17%税率的调整为16%、原适用11%税率的调整为10%。近日，不断有网友咨询这次税率调整涉及的红字发票、补开发票，滞纳金加收，补申报的申报表填写等问题。较为集中的有以下4个问题： 因5月1日后开具税率11%（17%
　　https://www.shui5.cn/article/6d/120753.html
　　2018-05-08
　　税收实务
　　劳务报酬所得个人所得税能否税前扣除相关税费？
　　昨天，【疯狂税客】与一小伙伴儿A君（但他不叫向前进，哈哈）交流了这么个话题：在计算劳务报酬所得个人所得税时，纳税人提供劳务服务实际缴纳的相关税费，能否在税前列支？ A君的观点斩钉截铁：允许扣除！因为《扣缴个人所得税报告表（国内人员）》填表说明
　　https://www.shui5.cn/article/24/120742.html
　　2018-05-07
　　税收实务
　　生产企业出口退税终于不用月月零申报
　　2018年4月出台的《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),规定自2018年5月1日起，实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》（16号公告第三条），老
　　https://www.shui5.cn/article/56/120741.html
　　2018-05-07
　　税收实务
　　建筑企业提供建筑服务，纳税义务发生时间与计征增值税节点详解
　　工程结算是指在工程施工阶段，根据合同约定、工程进度、工程变更与索赔等情况，通过编制工程结算书对已完施工价格进行计算的过程，计算出来的价格称为工程结算价。按照财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》文件规定：承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告。
　　https://www.shui5.cn/article/a5/120732.html
　　2018-05-07
　　税收实务
　　企业所得税中哪些费用可结转以后年度扣除？
　　企业所得税税前可扣除的费用中，有哪些虽有扣除限制，但可以结转以后年度扣除吗？ 职工教育经费支出 基 本 规 定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第512号 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出
　　https://www.shui5.cn/article/7f/120688.html
　　2018-05-04
　　税收实务
　　五一后增值税税率下降，采购价格是否要降1%？
　　自昨日（5月1日）起，制造业增值税税率将从17%降至16%。增值税税率降低了1%，而一些采购商竟以此要求供应商的产品单价也要降低1%。惠及众多企业的降税政策即将执行，可是，这也给一些人带来了烦恼：那如果客户要求降价1%，是降呢？还是不降呢？该怎么操作才
　　https://www.shui5.cn/article/04/120673.html
　　2018-05-04
　　税收实务
　　个人转让代持股,是否需要缴个税？
　　个人转让代持股，是否需要缴个税？ 一段时间以来，股权代持现象不断出现。对于这种约定由他人代公司实际股东或出资人作为法定登记股东，名义上履行股东权利和义务的股权或股份处置方式，我国法律予以了认可，但税法对个人代持股法律关系中的纳税义务尚无明确
　　https://www.shui5.cn/article/52/120656.html
　　2018-05-03
　　税收实务
　　房地产企业营业税退税注意事项
　　本期看点：营业税退税事项，本文所述的营业税退税事项是指，房地产企业发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的情形。 gt;gt;gt;gt; 增加退税难度的几点事项 1、时间经过漫长，程序预期较繁琐 企业退税依据税
　　https://www.shui5.cn/article/a9/120655.html
　　2018-05-03
　　税收实务
　　转登记纳税人 请管好您的“待抵扣进项税”
　　《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）文规定：符合条件的一般纳税人转，可以登记为小规模纳税人，并且在转登记后，其未抵扣的进项税额作转出处理。 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》
　　https://www.shui5.cn/article/de/120654.html
　　2018-05-03
　　税收实务
　　多月工资一起发个税怎么办？
　　根据山东省地税局的规定，对个人取得的所得，已明确其所有权，而且支付单位在帐务上已作处理，不论个人是否实际支取，均应按规定征收个人所得税。也就是说，若企业计提奖金时就到个人，此时已确定了个人所得，在计提月份应该申报缴纳个人所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/f4/120641.html
　　2018-05-02
　　税收实务
　　增值税改革实务二十四问
　　为方便大家了解最新的增值税改革政策，有效解决增值税政策调整工作中遇到的问题，引导纳税人及时、充分享受深化增值税改革政策红利，依据财政部税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）和《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税
　　https://www.shui5.cn/article/77/120592.html
　　2018-04-29
　　税收实务
　　5.1之后开17%票不合规将面临滞纳金和罚款怎么办？
　　5.1之后开17%专票，不合规将面临滞纳金和罚款？ 这两天，还是有很多朋友问大世，说他四月也没17%申报，然后五月又开17%专票，行不行？ 对此，咱只能说，行！肯定行！但是要注意，正常你纳税义务是4月，只是因为你4月没有开票，所以才允许你5月补开4月或以前
　　https://www.shui5.cn/article/2e/120573.html
　　2018-04-28
　　税收实务
　　这种情况下没有机会转回为小规模纳税人
　　语文学不好 文件都读不透 汉字博大精深 政策制定者不出来解读 还真是 公说公有理婆说婆有理 所以不难理解 去税务局办税 经常会得到几个不同的 指南 国家税务总局公告2018年第18号规定，同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增
　　https://www.shui5.cn/article/e4/120571.html
　　2018-04-28
　　税收实务
　　委托境外研发费用不得加计扣除限制取消了
　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
　　https://www.shui5.cn/article/41/120547.html
　　2018-04-27
　　税收实务
　　转登记日当期已经取得的尚未抵扣的专用发票，认证比对后计入“应交税费-待抵扣进项税额”的处理探讨
　　国家税务总局《 关于统一小规模纳税人标准等若干问题的公告 》（ 国家税务总局公告2018第18号 ）对符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人，其在一般纳税人期间形成的留抵税额以及未申报抵扣的进项税额如何处理作了明确规定： 转登记纳税人尚未申报抵扣的
　　https://www.shui5.cn/article/fe/120526.html
　　2018-04-26
　　税收实务
　　公司购买烟酒用于招待需要视同销售（厦门国税口径）
　　有人向厦门国税咨询：我司购买烟、酒、茶及礼品用于业务招待，企业所得税方面要视同销售吗？ 您觉得是否需要视同销售？ 下面看看厦门国税的解释： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条规定：企业发生非
　　https://www.shui5.cn/article/08/120502.html
　　2018-04-25
　　税收实务
　　极简学习笔记——关于调税率、小规模和申报表
　　晕！最近，税务总局密集出台了关于增值税的一系列文件，涉及调整税率、小规模、纳税申报等重要事项。文件内容较为繁杂，本文聚焦于一些关键问题，力图是用最少的语言把一些基本问题说清楚。 谁能转为小规模纳税人？ 01 两个条件，缺一不可。一是已登记为一般
　　https://www.shui5.cn/article/12/120482.html
　　2018-04-24
　　税收实务
　　个人房屋转让中涉及到的五大税种，税务问题该如何处理？
　　编者按： 个人转让房产所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、征管繁杂等特点。个人转让房地产取得的财产转让收入不仅应当缴纳增值税、土地增值税、个人所得税等。现行的有关个人房屋转让的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税
　　https://www.shui5.cn/article/2b/120465.html
　　2018-04-23
　　税收实务
　　肥肉or鸡肋？增值税、所得税上的统借统还
　　营业税下，统借统还的利息收入不征收营业税。营改增后，统借统还的利息收入免征增值税，对流转税而言，统借统还实质：收了利息不缴税或免税，是个真正税收优惠。 统借统还政策对于所得税又是什么呢？如统借方是集团公司，集团公司向成员企业收取的利息，肯定
　　https://www.shui5.cn/article/73/120455.html
　　2018-04-23
　　税收实务
　　符合条件的居民企业之间的股息免征企业所得税
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
　　https://www.shui5.cn/article/8f/120454.html
　　2018-04-23
　　税收实务
　　劳务派遣中的几个税收问题
　　劳务派遣费用的列支，应分为两种情况。一是用工企业直接将费用支付给劳务公司，则由劳务公司开具发票，用工企业凭票在税前列支；二是用工企业直接给劳务派遣人员发放的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，凭自制凭证列支。其中工资薪金支出应计入工资总额作为计算工会经费、教育经费和职工福利费用扣除的依据。
　　https://www.shui5.cn/article/a3/120453.html
　　2018-04-23
　　税收实务

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