外贸企业免抵退税计征所得税时如何处理
　　咨询内容： 外贸出口企业免抵退增值税税额在计征企业所得税时如何处理？ 　　回复内容： 外贸出口企业免抵退增值税税额直接冲减应交增值税税额，不并入损益征收企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/ad/13455.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　核定征收企业股票转让收入如何缴所得税
　　咨询内容： 核定征收企业取得的股票转让收入如何计算缴纳企业所得税？ 　　回复内容： 企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下： 　　应纳所得税额＝应纳税所得额 适用税率应纳税所得额＝收入总额...
　　https://www.shui5.cn/article/f7/13456.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　第二季度预缴所得税时税款所属期间
　　问题内容：第二季度预缴所得税时税款所属期间 　　回复内容：《国家税务总局关于印发 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 等报表的通知》（国税函【2008】第044号）附件的填报说明中明确，本表表头项目 税款所属期间...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/13452.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　对租赁的办公室装修的费用应该如何列支
　　咨询内容： 企业对租赁的办公事进行装修的费用应该如何列支？ 　　回复内容： 纳税人对承租房屋进行装饰装潢发生的费用，原则上应在租赁期内均匀摊销。
　　https://www.shui5.cn/article/06/13453.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　没有收入如何计算分支机构纳税比例
　　问题内容：按国税发[2008]28号文件，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后依照本办法第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后，再分别按总机构和分支机...
　　https://www.shui5.cn/article/50/13450.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　承担政府科研项目所得是否需缴纳所得税
　　问题内容：企业承担政府下达科研项目所得经费是否需缴纳企业所得税 　　回复内容：《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字［1995］81号）的规定缴纳企业所得税，该文第一条规定，...
　　https://www.shui5.cn/article/94/13451.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　运输业代开发票已缴所得税能否抵扣问题
　　问题内容：关于运输企业代开发票已缴所得税能否抵扣问题 　　回复内容：关于货运发票开具问题。国税发国税发［2004］88号规定，按代开票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人...
　　https://www.shui5.cn/article/36/13448.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　财政环保专项资金（环保补贴）能否免税?
　　问题内容： 企业收到财政环保专项资金（环保补贴），能否免交企业所得税？ 　　回复内容： 根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）[全文废止]文规定： 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院...
　　https://www.shui5.cn/article/27/13449.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　投资其他企业分回利润是否需补交税率差
　　投资其他企业取得分回的利润是否需要补交税率差 　　回复：企业所得税法第二十六条第二款规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益给予免税优惠，不再实行内资企业补税率差的做法。其中...
　　https://www.shui5.cn/article/96/13446.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　房产在地震中损毁税务上有什么相关政策
　　企业房产在地震中损毁了在税务上有什么相关政策？ 　　根据《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税 [2008] 62号）的规定：企业实际发生的因地震灾害造成的财产损失，准予在计算应纳税所得额时扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/15/13447.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　关于研究开发费用的加计扣除有何规定？
　　关于研究开发费用的加计扣除有何规定？ 　　回复：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/13445.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　向地震灾区捐款企业所得税税前扣除政策
　　关于企业向汶川地震灾区捐款有关企业所得税税前扣除的政策 　　回复：新的《企业所得税法实施条例》第五十一条...
　　https://www.shui5.cn/article/65/13443.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　外币汇兑损失税前扣除有何规定？
　　外币汇兑损失税前扣除有何规定？ 　　回复：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/65/13444.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　非居民企业总分机构关费用税前扣除规定
　　非居民企业总分机构之间有关费用税前扣除有何规定？ 　　回复：非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额...
　　https://www.shui5.cn/article/2f/13441.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　公益性捐赠支出扣除标准有何细化规定？
　　企业发生的公益性捐赠支出扣除标准有何细化规定？ 　　回复：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 　　年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
　　https://www.shui5.cn/article/85/13442.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业发生的租赁费支出税前扣除有何规定
　　企业发生的租赁费支出税前扣除有何规定？ 　　回复：企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： 　　（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； 　　（二...
　　https://www.shui5.cn/article/ea/13439.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　发生的一些特殊费用不准扣除有何规定？
　　企业发生的一些特殊费用不准扣除有何规定？ 　　回复：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/3f/13440.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业利息支出税前扣除标准有何规定？
　　企业利息支出税前扣除标准有何规定？ 　　回复：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： 　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 　　（二...
　　https://www.shui5.cn/article/23/13436.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　职工福利费支出税前扣除有何规定？
　　职工福利费支出税前扣除有何规定？ 　　回复：企业发生的职工福利费支出（职工共同需要的集体生活、体育、文化等职工福利费支出），不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/3b/13437.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　实际发生一些专项资金税前扣除有何规定
　　企业实际发生的一些专项资金税前扣除有何规定？ 　　回复：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/5c/13438.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　商业保险和安全保险费税前扣除有何规定
　　企业为投资者或者职工支付的商业保险费和法定人身安全保险费税前扣除有何规定？ 　　回复：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政...
　　https://www.shui5.cn/article/41/13434.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业发生借款费用支出税前扣除有何规定
　　企业发生的借款费用支出税前扣除有何规定？ 　　回复：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 　　企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置...
　　https://www.shui5.cn/article/74/13435.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　职工工资薪金支出税前扣除有何规定？
　　职工工资薪金支出税前扣除有何规定？ 　　回复：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 　　前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴...
　　https://www.shui5.cn/article/a8/13431.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　关于财政补贴收入涉及企业所得税的问题
　　问题内容：有时，企业会收到一些财政拨付的资金，有的是治理污染专项补助，有的是扶贫贷款贴息，有的是新产品研发费补贴，有的是扶助性资金未指明专项用途，同时，在收到这些款项时，有的要求计入资本公积，有的要求计入专项应付款，有的未指明...
　　https://www.shui5.cn/article/75/13428.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　如何界定税前扣除的成本、费用、税金
　　如何界定准予税前扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出？ 　　回复：税法所指的成本和费用的概念与一般会计意义上的概念有所不同。 　　企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费...
　　https://www.shui5.cn/article/0d/13429.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业发生的各项支出如何扣除？
　　企业发生的支出如何扣除？ 　　回复：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。...
　　https://www.shui5.cn/article/33/13430.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　注销企业的职工福利费如何处理
　　提问内容：根据国税函〔2008〕264号文规定，企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额...
　　https://www.shui5.cn/article/cb/13426.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　房地产开发企业预计利润额弥补亏损问题
　　问：我是一家房地产会计，2008年新所得税法实施后，季度申报表也相应发生变化，公司现是预售阶段，2008年是一季度是利润是亏损的，但是有预售收入，申报时按预售收入乘以20％再乘以25％预缴所得税？，还是预售收入乘以20％扣除一季度亏损后再乘以25％预缴...
　　https://www.shui5.cn/article/72/13427.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　应收账款千分之五计提坏账准备能否扣除
　　提问内容：我公司为内资企业，2007年按应收账款千分之五计提坏账准备，请问能否税前扣除？谢谢！ 　　答复：你好，根据84号文件规定，经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5 。
　　https://www.shui5.cn/article/f2/13425.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　对四川灾区的捐款可以税前列支吗
　　提问内容：请问：对四川灾区的捐款（取得民政部门的单据）可以税前列支吗？有上限吗？ 　　答复：你好，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/bf/13423.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　集体性质的蔬菜合作社是否可免企业所得税
　　提问内容：07年成立的集体企业，经营范围为蔬菜、瓜果的种植、研发，企业名称：**蔬菜合作社。是否可以免企业所得税？是否适用财税字【1997】第049号《财政部　国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》中第四款 免税的种植业...
　　https://www.shui5.cn/article/e9/13424.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　出差乘坐出租车费用能否当做差旅费报销
　　咨询描述：差旅费中对出租车费有什么规定？ 　　解答内容：根据《中华人民共和国企业所得税法》［中华人民共和国主席令第63号］第八条的规定 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
　　https://www.shui5.cn/article/56/13420.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　预提的运输费用能够在企业所得税前列支
　　咨询描述：我单位2007年12月份发生了运输费用，12月底到地税局圆运输发票，因网络问题无法开具，于是我单位先作帐务处理，预提了运输费用，在2008年元月份支付费用并取得了运输发票，请问：该部分预提的运输费用能否在2007年度所得税汇算清缴年报中列支？...
　　https://www.shui5.cn/article/d7/13421.html
　　2008-12-09
　　税收实务

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