汇算清缴专题04：合伙企业、个人独资企业不适用财税13号文件企业所得税优惠政策
　　近日，财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过3
　　https://www.shui5.cn/article/c3/125687.html
　　2019-02-13
　　法规解读
　　汇算清缴专题03：小微企业究竟是指哪些企业
　　小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。 最先提出的小微企业概念，是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。而现时的小微企业的概念已经发生了变化，以税收领域为例，在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到
　　https://www.shui5.cn/article/01/125686.html
　　2019-02-13
　　法规解读
　　集团公司视同自产货物申报免抵退税政策
　　《扒开税雾》按：戊戌岁末，《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）的发布，引发了财税圈对 企业集团 内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策的热议。敝号凑个热闹，谈谈 集团公司 按收购视同自产货物申报免抵退
　　https://www.shui5.cn/article/84/125681.html
　　2019-02-11
　　法规解读
　　国家税务总局公告2019年汇总
　　国家税务总局公告2019年第1号 国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第2号 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第3号 国家税务总局关于修订《中华人
　　https://www.shui5.cn/article/f4/125680.html
　　2019-02-11
　　法规解读
　　七种特殊形式“工资、薪金所得”计税方法
　　根据新《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（统称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。为了不加重纳税人负担，财政部、国家税务总局联合发文，将几种特殊形式工资、薪金所得的计税方法暂
　　https://www.shui5.cn/article/2e/125669.html
　　2019-02-11
　　法规解读
　　证券经纪（保险代理）人佣金个税—非驴非马四不像
　　今天一起学习新个税法中关于证券经纪人佣金的计税，由于保险代理人佣金政策与证券经纪人一致，因此，下文均以证券经纪人为例。 老规矩，先分析政策，再举案例。 根据新个税法以及《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
　　https://www.shui5.cn/article/9c/125668.html
　　2019-02-09
　　法规解读
　　取得政府补助用于研发支出的税务处理
　　一、政策规定 《企业所得税法实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。据此，《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）明确，企
　　https://www.shui5.cn/article/c1/125667.html
　　2019-02-09
　　法规解读
　　自媒体人需要知道的个税申报变化
　　从个人所得税的角度，自媒体的收入可被划分为工资薪金、稿酬所得和劳务报酬所得等。 现在有不少人在各个平台上发布文章获得收入，由于这些人并非平台公司的雇员，所以获得的收入不能被归为工资薪金所得。根据个人所得税法的规定，稿酬所得是： 稿酬所得，是
　　https://www.shui5.cn/article/86/125666.html
　　2019-02-08
　　法规解读
　　境外对境内公司的技术转让能免增值税吗？
　　境外公司B与小栗子所在的中国境内公司A签订了技术转让合同，公司B是转让方。小栗子要依该合同，向B公司付汇。 小栗子想为该付汇申请免增值税，正填写免税备案表。 同事小轴子说表上的纳税人应该填公司A，因为B是境外公司，没有纳税人识别号，没法填。 同事小
　　https://www.shui5.cn/article/36/125665.html
　　2019-02-08
　　法规解读
　　欠税是否可以在增值税留抵里扣减？
　　在2019年1月24日（已过2018年12月所属期的增值税申报截止日），小栗子公司发现2018年的收入应进行审计调整，调增收入100万，相应调增应交增值税6万元，这部分欠缴税款所属期在2018年。同时，预计2019年1月所属期的增值税申报是留抵状态。 Q: 那么是否可以用2
　　https://www.shui5.cn/article/e5/125664.html
　　2019-02-08
　　法规解读
　　增值税 Reverse Charge 机制是什么？
　　在跨境交易中，常会提到增值税的反向征收机制[reverse charge mechanism]，这个机制的作用和原理，以及和代扣代缴机制的区别是什么呢？ 作用 简单来说，其目的就是，当境外一方向境内提供服务等时，无需在境内进行税务登记，就可以缴税。 该机制常见于欧洲国
　　https://www.shui5.cn/article/4b/125663.html
　　2019-02-08
　　法规解读
　　集团内单位之间无偿借贷资金免征增值税探讨
　　资金流向：统借统还的企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。统借统还有严格的资金借入、分拨使用、利息收取、利息偿还等管理程序和流程要求。而财税〔2019〕20号企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷没有这样严格规定，企业集团单位（含企业集团）之间无偿资金借贷即可免增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/0c/125662.html
　　2019-02-08
　　法规解读
　　企业集团内单位无偿借贷的税务考量——增值税篇
　　根据上述规定，企业集团内单位的资金无偿借贷行为应视同销售贷款服务而交税。同时，由于购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，增值税的传递链条断裂，提供贷款服务的单位需要按视同销售收入缴纳增值税，但接受该贷款服务的单位并不能抵扣该增值税，相关增值税成为集团内的费用。
　　https://www.shui5.cn/article/78/125658.html
　　2019-02-06
　　法规解读
　　集团内单位之间无偿借贷免征增值税要点及探讨
　　财税〔2019〕20号 又是一个税收优惠礼包，为财税部门积极落实党中央、国务院减税降负惠民惠企的好政策点赞。如何将好政策制定好、落实好，更需财税人秉持匠心，精细务实，以求法治公平，最大地发挥好财税政策促进经济发展的有效作用。 一、免征增值税期间 财
　　https://www.shui5.cn/article/34/125657.html
　　2019-02-06
　　法规解读
　　企业资金拆借税收政策的前世今生
　　2月2日在猪年春节即将来临之际，财政部、国家税务总局又在为企业减税降负的路上前进了一步，给纳税人送上了新年大礼包——《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号），其中最引发关注的是对集团内企业无偿资金借贷行为在2020年12月31日之前免于征收增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/0d/125656.html
　　2019-02-05
　　法规解读
　　小微企业普惠性税收减免政策解读（国家税务总局）
　　企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。
　　https://www.shui5.cn/article/d3/125632.html
　　2019-02-03
　　法规解读
　　出口退税全面解读
　　出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额；其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。原因是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
　　https://www.shui5.cn/article/b8/125627.html
　　2019-02-02
　　法规解读
　　国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就新个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问
　　国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询新个人所得税法实施首期申报相关问题，中心负责人就有关问题回答了记者提问。
　　https://www.shui5.cn/article/43/125597.html
　　2019-02-02
　　法规解读
　　跨国互联网企业在华常设机构的确定
　　我国作为数字贸易输入大国，面对数字经济对常设机构原则日益加剧的挑战，需充分考虑数字贸易的实现过程，并结合具体商业模式，找出适合我国税收征管体制的改革方案和应对措施。 数字经济下，跨国企业利用国际互联网的技术优势，打破传统交易的空间、地域限制
　　https://www.shui5.cn/article/4e/125590.html
　　2019-02-01
　　法规解读
　　个人所得税APP有BUG?
　　近日，有朋友向笔者提出疑问，在通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息时，最初填报享受的是住房贷款利息，后来觉得北京的住房租金扣除标准更高，于是将已填报的住房贷款利息作废，改填报享受住房租金。朋友疑惑了，享受住房租金专项附加扣除的前提条件不就
　　https://www.shui5.cn/article/d3/125579.html
　　2019-01-31
　　法规解读
　　新个人所得税法实施条例及过渡期政策纳税人常见疑问30答
　　完善无住所个人纳税义务，优化吸引境外人才规定。无住所居民个人的时间判定标准由1年调整为183天后，为吸引人才，实施条例进一步给予优惠：一是延长享受优惠年限。将无住所个人境内所得和境外所得的申报纳税的境内居住时间，由“居住满五年”延长为“居住满六年”；二是
　　https://www.shui5.cn/article/b7/125578.html
　　2019-01-31
　　法规解读
　　上海税务局12366热点问题（2018年第44期）
　　一、2019年企业孵化服务是否有免征增值税税收优惠？ 根据《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）第一条的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科
　　https://www.shui5.cn/article/c2/125568.html
　　2019-01-30
　　法规解读
　　评职称、提前退休、年休假等问题的权威解答
　　网民高平儿： 参加工程技术领域高技能人才职称评定时,学历必须是全日制吗？ 人社部专业技术人员管理司： 工程技术领域高技能人才参加职称评定,要符合工程系列职称评审基本标准,其中有学历要求的,以国家教育部门认可的学历为准。 同时,按照《在工程技术领域实
　　https://www.shui5.cn/article/c9/125564.html
　　2019-01-29
　　法规解读
　　小微企业究竟是指哪些企业
　　小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。 最先提出的小微企业概念，是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。而现时的小微企业的概念已经发生了变化，以税收领域为例，在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到
　　https://www.shui5.cn/article/ab/125562.html
　　2019-01-29
　　法规解读
　　谈164号文的保险营销员佣金的个税处理
　　项目 含义与解释 不含税佣金收入 因为164号文考虑的都是保险营销员（个人保险代理人）和证券经纪人都是个人的情形，而个人在增值税上肯定被界定为小规模纳税人，适用3%的征收率。不含佣金收入=含税佣金收入（1+3%），如果含税佣金收入低于增值税起征点（财税
　　https://www.shui5.cn/article/1d/125561.html
　　2019-01-29
　　法规解读
　　《商业银行委托贷款管理办法》下委托贷款的涉税处理
　　2018年1月5日中国银监会为弥补监管短板对委托贷款业务进行全面、系统的规范，出台了《中国银监会关于印发商业银行委托贷款管理办法的通知》（中国银行业监督管理委员会银监发〔2018〕2号）（下称《办法》），《办法》的出台不仅为商业银行办理委托贷款业务提
　　https://www.shui5.cn/article/39/125559.html
　　2019-01-28
　　法规解读
　　汇算清缴专题02：企业所得税30项重点检查问题
　　企业所得税的收入方面： 1.利息收入 问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。 B、未按税法规定准确划分
　　https://www.shui5.cn/article/62/125557.html
　　2019-01-28
　　法规解读
　　专项附加扣除重点解析:住房贷款利息
　　本次个税改革首次确立了专项附加扣除制度，在进一步降低税负的同时，也给纳税人带来一些甜蜜的负担——学习适用这一新制度。值得肯定的是，整个税务系统自税务总局以下，通过网络、微信、现场宣传、专题培训等多种途径进行了大力普及，可谓是全民言个税、人人算扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/65/125556.html
　　2019-01-28
　　法规解读
　　专项附加扣除重点解析:住房租金
　　根据国家税务总局公告2018年第62号文件，“一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报”。因此，没有任职、受雇单位的纳税人，取得综合所得，适用的住房租金专项附加扣除标准，可选择户籍所在地或经常居住地二者中较高者。
　　https://www.shui5.cn/article/72/125555.html
　　2019-01-28
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　　税务行政处罚需要明晰证明标准
　　证明标准是证明活动应当达到的程度，也是裁判者对于待证事实是否真实的认知程度。它不仅存在于诉讼阶段，同时，行政程序中也存在着证明标准，并且这种标准在实践中正被自觉与不自觉地运用。税务行政处罚是税收执法中较为常见的行政行为，税务机关在处罚时，
　　https://www.shui5.cn/article/b9/125544.html
　　2019-01-27
　　法规解读
　　有些准备金不可税前扣除
　　金融行业的不断创新，给税收征管带来不小的挑战。鉴于业务的特殊性，银行、证券、保险公司等金融企业提取的准备金，可以按规定在税前列支。实务中，准备金相关政策比较复杂，如果理解偏差，很容易导致税务风险。日前，国家税务总局深圳市税务局第三税务分局
　　https://www.shui5.cn/article/8e/125538.html
　　2019-01-27
　　法规解读
　　专项附加扣除重点解析:赡养老人
　　本次个税改革首次确立了专项附加扣除制度，在进一步降低税负的同时，也给纳税人带来一些甜蜜的负担学习适用这一新制度。值得肯定的是，整个税务系统自税务总局以下，通过网络、微信、现场宣传、专题培训等多种途径进行了大力普及，可谓是全民言个税、人人算
　　https://www.shui5.cn/article/71/125515.html
　　2019-01-26
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