建筑企业总分公司纳税税务答疑
　　答：总公司和分公司作为增值税链条上的独立纳税人，应当根据税收法律法规，独立核算和纳税申报，总公司与分公司的业务往来也应当独立作价并开具发票，以分公司名义取得的进项抵扣凭证不能在总公司做进项抵扣。
　　https://www.shui5.cn/article/cf/104474.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　销售营改增前购买固定资产如何处理
　　根据财税〔2016〕36号文件附件2销售营改增前取得不动产按照下面规定：
　　（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收...
　　https://www.shui5.cn/article/bc/104473.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　小规模纳税人7月纳税申报一点通（附各种案例分析）
　　（三）本季度增值税销售额超过9万元情况一全部为自行开具增值税普通发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.5万元，其中5万元为自行开具发票，4.情况三全部是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.
　　https://www.shui5.cn/article/c9/104472.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　【申报辅导】房地产业一般纳税人申报案例
　　（一）附表一：本期销售情况明细
　　（二）附表二：本期进项税额明细
　　（三）附表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细
　　（四）附表四：税额抵减情况表
　　（五）附表五：不动产分期抵扣计算表（本案例无数据填写）
　　（六）本期抵扣进项税额结构明细表
　　（七）增值税减免税申报明细表
　　（八）营...
　　https://www.shui5.cn/article/c2/104471.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　金税三期正式上线后，新老系统这7个差异你知道吗？
　　6
　　印花税申报
　　原系统
　　印花税原采取销售印花税票或开具大额印花税完税凭证方式以征代报，未开通网上电子申报渠道。金税三期系统
　　岗位调整，申报收银窗口合并，并且可以在税务机关领取车辆购置税完税证明。点评：
　　1.申报、收银窗口合并，纳税人原需排2次队，现仅需排1次队。
　　https://www.shui5.cn/article/d9/104468.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　营改增后，采购人员如何从定价方面考虑？
　　实际上，小规模纳税人开具普票和开具专票的税务成本是一样的，只不过需要去税局代开，手续比较麻烦而已。比如一般纳税人出租营改增前取得的不动产，可选择简易计税方式（5%）或一般计税方式（11%）。
　　https://www.shui5.cn/article/00/104467.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　一文看清“营改增”后，挂靠双方谁来开发票？
　　对于经营过程中由谁承担纳税义务已由《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称“实施办法”）明确规定，但是对挂靠人与被挂靠人结算资金时如何开具发票尚缺少相应规范，给挂靠经营的双方带来了较大风险。
　　https://www.shui5.cn/article/8b/104466.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　【小规模申报指引】双定户申报指引
　　45万元
　　表样填写
　　填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）
　　代开增值税发票预缴税款纳税申报指引3业务描述
　　某提供清洁服务的定期定额个体工商户，主管税务机关核定其定期定额为每月4万元，2016年第三季度销售货物取得收入11万元，其中向税务机关申请代开增值税专用发票10...
　　https://www.shui5.cn/article/0e/104464.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　财会〔2012〕13号：实行简易计税办法下的差额纳税怎么办？
　　财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）则出现了适用简易计税方法同时按差额计税的两个项目，其一是一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/104463.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　营改增后维修企业与车主及保险公司的三角恋
　　最后，关于投保人取得出险车辆修理费发票如何处理的问题（投保人为其他个人的不在此讨论），鉴于投保人企业原支付的保险费已由投保人企业计提进项税额抵扣，笔者认为应分两种情形处理：
　　对于由保险公司全额赔付修理费的，投保人企业如果是取得的增值税专用发票，由于该项修理费并非其发生的费...
　　https://www.shui5.cn/article/fc/104458.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　财税人员看过来！财务报表报送期限都在这里
　　0版）>的通知》（税总发〔2015〕159号）有关规定，厦门市国家税务局、厦门市地方税务局决定自2016年第二季度（所属期）起统一纳税人报送的财务报表种类和期限，现将有关事项通告如下：
　　一、统一财务报表报送类型和期限
　　序号
　　财务会计制度
　　财务报表报送种类
　　季度报表
　　年...
　　https://www.shui5.cn/article/4e/104453.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　理赔支出进项税如何抵扣——保险业“营改增”不可回避的问题
　　对于保险公司对于大量个人的财产保险赔付，完全没必要让保险公司凭修理费增值税专用发票抵扣17%的进项税，这样会导致不同赔付方式的增值税税负差异，应该是直接按保险赔款直接按6%做进项抵扣或从增值税销售额中扣减。当然，具体如何操作，这种重要政策问题还有待财政部和总局的财税文件才可以。
　　https://www.shui5.cn/article/c7/104452.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　“三证合一”后续涉税事项如何办理？
　　其流程为：
　　企业提出清税申报——→国、地税主管税务机关核对企业清缴税款、缴销发票等情况——→由受理税务机关出具《清税证明》——→企业持《清税证明》向企业登记机关申请办理注销登记。
　　https://www.shui5.cn/article/be/104451.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　财税〔2016〕70号文：金融业营改增出补充规定，这些利息收入免税！
　　持有金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。同业存单，是指银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证。金融机构是指：
　　（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。
　　https://www.shui5.cn/article/4f/104450.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　销售额不同申报表填写差异大！小规模纳税人一定要看
　　三不同销售额下如何填报小规模纳税申报表
　　（一）本季度未发生增值税应税业务
　　未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘咯！（三）本季度增值税销售额超过9万元
　　情况一：全部为自行开具
　　增值税普通发票
　　案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.
　　https://www.shui5.cn/article/11/104449.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　房地产旧项目营改增一般纳税人简易征收是否需要备案
　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务...
　　https://www.shui5.cn/article/f2/104445.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税？
　　另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
　　https://www.shui5.cn/article/e0/104444.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　现金管理临考“营改增”
　　鉴于资金池业务应该按照贷款服务缴纳增值税，因此，从资金池取得贷款利息收入的一方需要按照6%计算缴纳增值税，而支付利息的一方却无法就其缴纳的增值税进行进项税额抵扣，即针对资金池业务的增值税链条并未打通。沈瑛华：相应贷款利息收入需要缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/de/104443.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　“营改增”后：金融服务业增值税免税范围扩大
　　财政部和国家税务总局联合发布了财税[2016]70号文件（70号文），扩大了金融服务业增值税免税的范围。
　　https://www.shui5.cn/article/42/104442.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　小微企业 ▌按季申报的小微企业，季度中间办理了一般纳税人资格登记的纳税申报
　　该纳税人所属7、8月份应该按照小规模纳税人在9月份征期内进行纳税申报，10月份征期按月进行纳税申报。
　　https://www.shui5.cn/article/e8/104441.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　小微企业 ▌兼营两类业务，其中一类业务超过9万元的小规模纳税人纳税申报
　　增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　https://www.shui5.cn/article/6d/104440.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　增值税的涉税风险，你了解多少？
　　4、合法合规取得专用发票
　　再次强调，倒买倒卖、虚开增值税专用发票已经涉及犯罪，企业需要引起高度重视，在不参与非法购买或虚开专票的同时，还需要加强对取得专票环节的管理。
　　https://www.shui5.cn/article/25/104439.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　"营改增"后：跨境服务到底是属地还是属人？
　　国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第29号）印证了这种观点，向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/9f/104438.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　也谈后营改增时代的企业间接税应对
　　下半年各项经济运行指标出台后，税务部门的税收任务不知道会有什么样的变化，一旦任务吃紧，营改增遗留下来的各类风险和过渡期的种种不确定都有可能成为税收检查的重点和结点。
　　https://www.shui5.cn/article/27/104434.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　建筑业的免征增值税政策
　　工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，均属于工程项目在境外的建筑服务。具体可参阅：国家税务总局 关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告 (国家税务总局公告2016年第29号)。
　　https://www.shui5.cn/article/af/104433.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　大连国税营改增热点财税问题解答
　　2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。旅游服务等可以选择差额纳税的服务，文件没有一经选择多长时间不得变更的规定，则企业是否可以按照合同或者服务对象选择是否适用差额？
　　https://www.shui5.cn/article/9d/104432.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　预缴增值税用哪个？应交增值税与未交增值税？
　　所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。其中中央分享增值税的50%。地方按税收缴纳地分享增值税的50%。请注意地方是按缴纳地来分享的，而地方实质上是四级财政，省、市、县、乡。虽都是地方财政，可注意也是分锅吃饭的。
　　https://www.shui5.cn/article/03/104430.html
　　2016-07-05
　　法规解读
　　营改增法规下关于跨境应税行为的空白和困惑
　　所谓目的地原则，是指只在最终消费地征税。目的地原则受到WTO认可，OECD《指南》建议采用目的地原则。
　　https://www.shui5.cn/article/eb/104427.html
　　2016-07-04
　　法规解读
　　江苏国税12366营改增热点问题解答：财务核算热点问题
　　挂账留抵时
　　借：应交税费—增值税留抵税额 100000
　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）100000
　　2.按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
　　https://www.shui5.cn/article/63/104412.html
　　2016-07-04
　　法规解读
　　财产税总论：应税、免税与估价
　　广泛适用财产税优惠待遇的土地使用还包括林地、休闲用地和空地。一些州提供财产税减免时，会与所得相连结。四、财产税的估价
　　当财产税税率确定之后，税基便成为至关重要的因素。在开征财产税的国家，一般要定期进行财产价值评估，如三年一次。
　　https://www.shui5.cn/article/15/104410.html
　　2016-07-04
　　法规解读
　　增值税、企业所得税对于“境内”、“境外”的规定
　　然而，从总局货劳司营改增培训材料《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》来看，似乎又是以劳务发生地为判定标准，对劳务发生地完全在境外的劳务不予征收增值税，而对劳务发生地全部或部分在境内的劳务则按全部发生额（无需划分境内外劳务）征收增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/70/104408.html
　　2016-07-04
　　法规解读
　　致餐饮业等抵扣农产品进项税额一般纳税人的一封信
　　您根据收购发票、农业生产单位开具的免税发票和小规模纳税人开具的3%征收率的三种增值税普通发票按照13%计算的进项税额填列在增值税纳税申报表附列资料（二）的第6栏申报抵扣。
　　https://www.shui5.cn/article/f7/104403.html
　　2016-07-03
　　法规解读

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